Guia de IVA da UE para 2026: como o IVA funciona na União Europeia
O IVA é harmonizado na UE, mas as alíquotas variam por Estado-membro (as alíquotas padrão vão de 17% a 27%). Este guia explica o sistema comum de IVA, o OSS/IOSS, os limites de vendas a distância e a conformidade transfronteiriça.
Última atualização
Principais pontos
A UE não define uma alíquota única de IVA: cada Estado-membro define a sua alíquota padrão, que vai de 17% no Luxemburgo a 27% na Hungria, além de suas próprias alíquotas reduzidas. O que é harmonizado no bloco é o arcabouço transfronteiriço: as regras de local de fornecimento, o limite de EUR 10.000 de vendas a distância válido para toda a UE e o One Stop Shop (OSS), que permite ao vendedor se registrar uma só vez, em vez de em cada Estado-membro, acima desse limite. Todos os serviços prestados por meio eletrônico (SaaS, streaming, e-books e software) são tributáveis em toda a UE e cobertos pelo OSS nas vendas B2C; os fornecimentos B2B intra-UE geralmente têm alíquota zero sob a autoliquidação (reverse charge).
Resumo da tributação
SaaS
Tributável (em toda a UE)
Bens digitais
Tributável (em toda a UE)
Alíquotas de IVA
A UE não tem uma alíquota única de IVA. Cada Estado-membro define a sua alíquota padrão, hoje de 17% no Luxemburgo a 27% na Hungria, além de suas próprias alíquotas reduzidas. O que é harmonizado é o arcabouço transfronteiriço: as regras de local de fornecimento, o limite de vendas a distância de € 10.000 e o One Stop Shop.
Elemento | Regra |
|---|---|
Alíquotas padrão | 17%–27%, definidas por Estado-membro |
Limite de vendas a distância | € 10.000 para toda a UE (bens B2C + digitais) |
OSS | Uma declaração trimestral para todas as vendas B2C na UE |
IOSS | Importações de bens de até € 150 de fora da UE |
Para detalhes de cada país, veja os guias individuais em nossos guias de IVA da Europa.
As reformas do IVA na Era Digital (VAT in the Digital Age, ViDA), adotadas em março de 2025, entram em vigor gradualmente até 2035: pequenas melhorias do OSS e do IOSS a partir de janeiro de 2027; o Registro Único de IVA (OSS ampliado e autoliquidação) e as primeiras regras de fornecedor presumido para plataformas a partir de julho de 2028 (obrigatórios em janeiro de 2030); e a fatura eletrônica e o relatório digital obrigatórios para o B2B intra-UE a partir de julho de 2030, com os sistemas nacionais de relatório em tempo real já existentes obrigados a se alinhar ao padrão da UE até 2035.
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Alemanha · MwStAlíquotas em setembro de 2026. Fonte: BMJ: UStG section 12 (abre em uma nova aba); BMF: Tax changes 2026 (abre em uma nova aba).
Alemanha · Alíquota padrão
19%
Alíquota de MwSt
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Esta é uma estimativa. Se uma venda é tributável, e a qual alíquota, depende do que você vende, para quem vende e onde o fornecimento ocorre. Se for usar essas alíquotas como base, use a plataforma da Kintsugi.
Registro e limite de nexo
A UE usa regras de registro de IVA, e não um nexo econômico como o dos EUA. Nas vendas B2C transfronteiriças, o IVA é devido no país do próprio vendedor até que o total das vendas a distância na UE ultrapasse o limite de EUR 10.000 válido para toda a UE; depois disso, é devido no país do cliente [2]. Acima desse limite, o vendedor pode se registrar uma só vez no One Stop Shop, em vez de se registrar em cada Estado-membro; uma empresa não estabelecida que fornece a um único país se registra diretamente nele [2]. As etapas de registro estão na seção Como se registrar.
Frequência e prazos de apresentação
As declarações do OSS são apresentadas trimestralmente, com vencimento no fim do mês seguinte a cada trimestre civil, com um único pagamento que o seu Estado-membro de identificação distribui a todos os países em que você realizou vendas.
Isenções
As alíquotas reduzidas e zero variam por Estado-membro, mas os fornecimentos B2B intra-UE geralmente têm alíquota zero sob a autoliquidação, e as exportações para fora da UE têm alíquota zero. Todos os serviços prestados por meio eletrônico (SaaS, streaming, e-books e software) são tributáveis e cobertos pelo OSS nas vendas B2C.
Penalidades
As penalidades por erros no OSS ou por declarações em atraso são definidas pelo seu Estado-membro de identificação. O descumprimento persistente pode levar à exclusão do OSS e à exigência de se registrar separadamente para o IVA em cada Estado-membro em que você vende.
Fontes
Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Comissão Europeia.
Perguntas frequentes
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