Guia do IVA de Israel para 2026: alíquotas, registro e conformidade

Israel aplica um IVA padrão de 18% à maioria dos bens e serviços, incluindo fornecimentos digitais. A alíquota subiu de 17% para 18% em 1º de janeiro de 2025.[2] Uma alíquota de 0% cobre exportações, serviços a residentes estrangeiros e turismo receptivo, e alguns fornecimentos, como aluguel residencial e certos serviços financeiros, são isentos.[1] As transações dentro da zona de livre comércio de Eilat são isentas de IVA.[1] A autoridade fiscal é a Israel Tax Authority.[1]

As empresas israelenses geralmente se registram como licensed dealers (comerciantes licenciados); uma empresa abaixo do teto anual de faturamento (cerca de NIS 120.000) pode se registrar como exempt dealer (comerciante isento), que não cobra IVA [1]. Israel não tem um regime de IVA específico para vendedores digitais não residentes: segundo a Circular 4/2016 da Israel Tax Authority, uma empresa estrangeira que vende serviços online a clientes israelenses deve se registrar e nomear um representante israelense somente se atuar em Israel, por exemplo por meio de um estabelecimento permanente ou de uma presença econômica significativa [1].

Empresas com faturamento anual acima de NIS 1.725.000 apresentam mensalmente, e as com faturamento igual ou inferior a esse valor apresentam a cada dois meses, com a declaração e o pagamento devidos até o dia 15 do mês seguinte.[2] O modelo de validação Israel Invoice exige um número de alocação em tempo real para faturas B2B acima de um valor definido: o limite cai para NIS 10.000 a partir de 1º de janeiro de 2026 e para NIS 5.000 a partir de 1º de junho de 2026, e os compradores não podem deduzir o IVA de insumos de uma fatura sem um número válido.

Exportações, serviços prestados a não residentes, serviços de turismo receptivo e certos produtos frescos têm alíquota zero. Aluguel residencial e certos serviços financeiros são isentos, e as transações dentro da zona de livre comércio de Eilat são isentas de IVA.[1] SaaS e serviços digitais prestados a clientes israelenses são tributáveis a 18%, com autoliquidação nas vendas B2B a empresas registradas.[1]

Israel não tem certificados de revenda como os dos EUA. Um licensed dealer recupera o IVA de insumos que paga em compras e importações deduzindo-o do IVA de saída na declaração, desde que as compras sustentem atividade empresarial tributável e que se mantenham faturas fiscais válidas [1]. O IVA líquido a pagar é igual ao IVA de saída menos o IVA de insumos dedutível.

A apresentação em atraso acarreta uma multa fixa para cada período de duas semanas em que a declaração está atrasada, corrigida anualmente. O pagamento em atraso acrescenta correção monetária, juros e uma multa por atraso sobre o IVA em aberto.[2] Operar sem registro expõe a empresa a lançamento de ofício, negação de créditos de IVA de insumos e multas administrativas.[2]

A Israel Tax Authority revisa declarações e pode abrir auditorias, solicitar registros e emitir lançamentos quando o IVA é declarado a menor [1]. Um comerciante que discorde de um lançamento pode apresentar uma objeção à autoridade e, se não for resolvida, recorrer ao Tribunal Distrital nos termos da Lei do IVA [1].

• [1] Israel Tax Authority, VAT information, https://www.gov.il/en/departments/israel_tax_authority

• [2] Knesset, order raising the VAT rate from 17% to 18%, https://main.knesset.gov.il/EN/News/PressReleases/Pages/press12324w.aspx

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da Israel Tax Authority.