Guia do IVA do Bahrein para 2026: alíquotas, registro e conformidade

O Bahrein aplica um IVA padrão de 10% à maioria dos bens e serviços, incluindo fornecimentos digitais. A alíquota subiu de 5% para 10% em 1º de janeiro de 2022.[1] Uma alíquota de 0% cobre exportações, transporte internacional e setores específicos, e alguns fornecimentos, como certos serviços financeiros e terrenos sem construção, são isentos.[1] A autoridade fiscal é a National Bureau for Revenue (NBR), e o IVA vigora desde 2019.[1]

O registro é obrigatório quando os fornecimentos tributáveis anuais superam BHD 37.500, com registro voluntário disponível a partir de BHD 18.750 [1]. Empresas não residentes que fazem fornecimentos tributáveis no Bahrein devem se registrar independentemente do faturamento e apurar 10% de IVA sobre serviços digitais e eletrônicos prestados a clientes do Bahrein, nomeando um representante fiscal quando exigido [1].

As declarações de IVA são apresentadas pelo portal da NBR. Empresas com fornecimentos tributáveis anuais de até BHD 3 milhões apresentam trimestralmente, enquanto as acima de BHD 3 milhões apresentam mensalmente. A declaração e o pagamento vencem no último dia do mês seguinte ao fim de cada período de apuração.[1] O Bahrein ainda não tem um regime obrigatório de fatura eletrônica; a NBR está desenvolvendo uma estrutura, mas não confirmou uma data de início.[1]

Exportações, transporte internacional, alimentos básicos, saúde, educação, petróleo e gás e construção de novos edifícios residenciais têm alíquota zero. Certos serviços financeiros e a venda ou locação de terrenos sem construção e de imóveis são isentos.[1] SaaS e serviços digitais prestados a clientes do Bahrein são tributáveis a 10%.[1]

O Bahrein não tem certificados de revenda como os dos EUA. Uma empresa registrada para o IVA recupera o IVA de insumos que paga em compras e importações deduzindo-o do IVA de saída na declaração, desde que as compras sustentem fornecimentos tributáveis e que se mantenham faturas fiscais válidas [1]. O IVA líquido a pagar é igual ao IVA de saída menos o IVA de insumos dedutível.

O registro em atraso acarreta uma penalidade de até BHD 10.000. A apresentação ou o pagamento em atraso é penalizado com 5% a 25% do IVA devido.[1] Infrações mais graves, incluindo sonegação fiscal, acarretam multas administrativas maiores e possíveis sanções penais nos termos da Lei do IVA (Decreto-Lei nº 48 de 2018).[1]

A NBR revisa declarações e pode abrir auditorias, solicitar registros e emitir lançamentos quando o IVA é declarado a menor [1]. Um contribuinte que discorde de um lançamento pode apresentar uma objeção à NBR e, se não for resolvida, recorrer pelos canais de recurso previstos na Lei do IVA e em seus regulamentos executivos [1].

• [1] National Bureau for Revenue (NBR), Value Added Tax in the Kingdom of Bahrain, https://www.nbr.gov.bh

• [2] National Bureau for Revenue (NBR), List of Zero-rated Basic Food Items, https://www.nbr.gov.bh/media/basic_food_list_en

Verificado em julho de 2026 com base nas orientações da National Bureau for Revenue (NBR).