Guia de IVA dos Emirados Árabes Unidos para 2026: alíquotas, registro e conformidade

Os Emirados Árabes Unidos aplicam um IVA fixo de 5% à maioria dos bens e serviços, incluindo operações digitais.[1] Uma alíquota de 0% cobre exportações, transporte internacional e certos setores, e algumas operações, como imóveis residenciais e transporte local de passageiros, são isentas.[1] A autoridade tributária é a Autoridade Tributária Federal (FTA), e o IVA se aplica desde 2018.[1]

Os Emirados Árabes Unidos usam um limite de registro de IVA, e não o nexo econômico no estilo dos EUA. O registro é obrigatório quando os operações tributáveis e as importações superam AED 375.000 nos últimos 12 meses ou nos próximos 30 dias, e voluntário a partir de AED 187.500 [2]. Um não residente que faz operações tributáveis nos Emirados, quando nenhuma outra parte é responsável por apurar o IVA, deve se registrar sem limite [2]. O registro é feito pelo portal EmaraTax da FTA [3].

O IVA é declarado pelo EmaraTax, com pagamento devido em até 28 dias após o fim de cada período de apuração, mensal ou trimestral conforme o faturamento.[1][4] A fatura eletrônica obrigatória B2B e B2G (entre empresas e com o governo) será implantada em fases: um piloto voluntário a partir de julho de 2026, obrigatória para grandes empresas (receita ≥ AED 50 milhões) a partir de janeiro de 2027 e para as demais empresas a partir de julho de 2027. As transações B2C estão, por ora, fora do escopo.[1]

Exportações e transporte internacional têm alíquota zero, e imóveis residenciais, terrenos não edificados, transporte local de passageiros e certos serviços financeiros são isentos.[1] SaaS e serviços digitais fornecidos a clientes dos Emirados são tributáveis a 5%.[1]

Os Emirados Árabes Unidos não usam certificados de revenda no estilo dos EUA. Uma empresa registrada recupera, pela declaração de IVA, o IVA sobre as compras (bens para revenda e outras aquisições comerciais) [1]. Alimentos são tributados à alíquota padrão de 5%; apenas categorias específicas, como exportações e certos serviços de saúde e educação, têm alíquota zero, e algumas, como certos serviços financeiros e imóveis residenciais, são isentas [1].

O registro em atraso gera multa fixa de AED 10.000. A declaração em atraso gera multa de AED 1.000 na primeira infração e de AED 2.000 se repetida em até 24 meses.[2] O pagamento em atraso gera juros de 14% ao ano (sem capitalização), calculados mensalmente sobre o IVA em aberto desde o dia seguinte ao vencimento até o pagamento, nos termos da Decisão do Gabinete nº 129 de 2025 (em vigor desde 14 de abril de 2026).[1]

A FTA audita o IVA. Para contestar uma decisão, a empresa primeiro pede uma reconsideração e depois recorre ao Comitê de Resolução de Disputas Tributárias e, se necessário, aos tribunais [5].

• [1] Governo dos Emirados Árabes Unidos — Imposto sobre Valor Agregado (5%, categorias com alíquota zero e isentas)

• [2] Federal Tax Authority dos Emirados Árabes Unidos — registro de IVA (limites de AED 375.000 e AED 187.500)

• [3] Federal Tax Authority dos Emirados Árabes Unidos — serviço de registro de IVA (EmaraTax, TRN)

• [4] Federal Tax Authority dos Emirados Árabes Unidos — declaração de IVA e pagamentos

• [5] Federal Tax Authority dos Emirados Árabes Unidos — resolução de disputas tributárias

Verificado em julho de 2026 com base na orientação da Federal Tax Authority e do Governo dos Emirados Árabes Unidos.