Umsatzsteuer (GST + PST) in British Columbia: Leitfaden 2026
British Columbia legt eine PST von 7 % auf die bundesweite GST von 5 %, zusammen 12 %. Die GST-Registrierung wird ab 30.000 CAD fällig, PST-Pflichten können aber schon ab 10.000 CAD beginnen.
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Das Wichtigste in Kürze
British Columbia kombiniert die bundesweite GST von 5 % mit einer Provinz-Umsatzsteuer (PST) von 7 %, zusammen 12 %. Registrieren Sie sich für die GST/HST, sobald Ihr Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Quartalen 30.000 CAD übersteigt, und separat für die PST von BC, sobald Ihre Verkäufe von außerhalb der Provinz nach BC 10.000 CAD übersteigen (kanadische Verkäufer außerhalb von BC, die BC-Kunden gezielt ansprechen, müssen sich unabhängig von dieser Schwelle registrieren). Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden mit 0 % besteuert (Nullsatz) oder sind befreit; SaaS ist in der Regel steuerpflichtig, da die PST von BC auf Software und Telekommunikationsdienste anfällt.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerbefreit
Umsatzsteuersätze
British Columbia legt auf die bundesweite GST von 5 % eine Provinz-Umsatzsteuer (PST) von 7 %, zusammen 12 %. Beide Steuern sind getrennt: Die CRA verwaltet die GST, das BC Ministry of Finance die PST, daher reichen Unternehmen zwei Steuererklärungen ein.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
Bundes-GST | 5 % | Ganz Kanada |
PST von BC | 7 % | British Columbia |
Gesamt | 12 % | British Columbia |
Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.
Das Budget 2026 kündigte an, dass British Columbia die PST ab dem 1. Oktober 2026 auf bestimmte freiberufliche Dienstleistungen ausweitet, darunter Buchhaltung, Architektur, Ingenieurwesen und Geowissenschaften, Sicherheitsdienste und nichtgewerbliche Immobiliendienstleistungen (Notice 2026-001). Im September 2026 setzte die Provinz diese Ausweitung aus, sodass die PST ab dem 1. Oktober 2026 auf diese Leistungen nicht anfällt.
Registrierung und Nexus-Schwelle
British Columbia kennt zwei Registrierungsauslöser statt eines wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Registrieren Sie sich bei der CRA für die GST/HST, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt [1]. Für die PST von BC registrieren Sie sich, wenn Ihr Unternehmen in der Provinz ansässig ist. Sind Sie anderswo in Kanada ansässig, müssen Sie sich registrieren, sobald Sie steuerpflichtige Waren (oder Software bzw. Telekommunikationsdienste) an BC-Kunden verkaufen und liefern und dabei BC-Bestellungen aktiv einholen, unabhängig vom Umsatz; andernfalls greift die Registrierungspflicht, wenn Ihr Bruttoumsatz mit Waren, Software und Telekommunikationsdiensten an BC-Kunden in den vergangenen oder den nächsten 12 Monaten 10.000 CAD übersteigt. Verkäufer außerhalb Kanadas unterliegen für Software und Telekommunikationsdienste der Schwelle von 10.000 CAD und müssen sich registrieren, wenn sie Waren in BC auf Lager halten [4]. Die Registrierungsschritte stehen im Abschnitt „So registrieren Sie sich“.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die GST-Steuererklärungen folgen dem Zeitplan der CRA (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) und sind bei monatlichen und vierteljährlichen Einreichern einen Monat nach Ende des Zeitraums fällig. Die PST-Steuererklärungen von BC werden über eTaxBC eingereicht und sind in der Regel am letzten Tag des Monats nach dem Meldezeitraum fällig.
Steuerbefreiungen
Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden bei der GST mit 0 % besteuert (Nullsatz) und sind von der PST von BC befreit. Die PST von British Columbia gilt für Software und Telekommunikationsdienste, daher ist SaaS in BC neben der bundesweiten GST in der Regel steuerpflichtig.
Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen
In British Columbia kann ein Unternehmen Waren zum Weiterverkauf ohne PST einkaufen, indem es dem Lieferanten seine PST-Nummer oder eine Befreiungsbescheinigung vorlegt [6]. Die auf Betriebsausgaben gezahlte GST wird über den Vorsteuerabzug (Input Tax Credits) zurückgeholt, die gezahlte PST ist dagegen nicht erstattungsfähig [9]. Grundnahrungsmittel und Kinderbekleidung sind ebenfalls von der PST befreit [6].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter GST gilt der Zuschlag der CRA (1 % des geschuldeten Betrags plus 25 % davon pro Monat, höchstens 12 Monate, zuzüglich Zinsen). Bei verspäteter PST von BC gelten eigene Zuschläge der Provinz: 5 % des geschuldeten Betrags plus 1 % pro Monat (höchstens 12 Monate) bei verspäteter Steuererklärung und 10 % bei verspäteter Zahlung, zuzüglich Zinsen.
Prüfungen und Rechtsbehelfe
Die CRA prüft den GST-Anteil; gegen einen GST-Bescheid legen Sie innerhalb von 90 Tagen einen Einspruch (Notice of Objection, Formular GST159) ein und können anschließend beim Tax Court of Canada Klage erheben [11]. British Columbia prüft die PST; gegen einen PST-Bescheid können Sie innerhalb von 90 Tagen nach der Entscheidung beim Finanzminister (Minister of Finance) Rechtsbehelf einlegen [8].
Quellen
[2] Canada Revenue Agency – GST/HST für Unternehmen der digitalen Wirtschaft
[3] Government of British Columbia – Provinz-Umsatzsteuer (PST, 7 %)
[5] Government of British Columbia – PST auf Software und SaaS
[8] Government of British Columbia – Rechtsbehelf gegen einen PST-Bescheid
[9] Canada Revenue Agency – Art der Leistung (Grundnahrungsmittel mit Nullsatz, Vorsteuerabzug)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Canada Revenue Agency und der Regierung von British Columbia.
Häufige Fragen
BC erhebt 5 % GST plus 7 % PST, zusammen 12 %.
Für die GST ab 30.000 CAD in vier aufeinanderfolgenden Quartalen, für die PST von BC ab 10.000 CAD an steuerpflichtigen Verkäufen in die Provinz (kanadische Verkäufer von außerhalb der Provinz, die BC-Kunden gezielt ansprechen, müssen sich unabhängig von dieser Schwelle registrieren).
Ja. Die PST von BC gilt für Software und Telekommunikationsdienste, daher ist SaaS in BC neben der bundesweiten GST in der Regel steuerpflichtig.
Nein. Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden bei der GST mit 0 % besteuert und sind von der PST von BC befreit.
Die GST folgt dem Zeitplan der CRA (einen Monat nach dem Zeitraum); die PST von BC ist in der Regel am letzten Tag des Folgemonats über eTaxBC fällig.
Nein. BC erhebt getrennte GST und PST statt einer harmonisierten HST, daher reichen Unternehmen zwei Steuererklärungen ein.
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