Umsatzsteuer (GST + RST) in Manitoba: Leitfaden 2026
Manitoba legt eine Retail Sales Tax (RST) von 7 % auf die bundesweite GST von 5 %, zusammen 12 %. Die GST-Registrierung gilt ab 30.000 CAD, die RST hat eine eigene Schwelle.
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Das Wichtigste in Kürze
Manitoba kombiniert die bundesweite GST von 5 % mit einer Retail Sales Tax (RST) von 7 %, zusammen 12 %, eingereicht in zwei getrennten Steuererklärungen. Registrieren Sie sich für die GST bei 30.000 CAD steuerpflichtigem Umsatz in vier Quartalen und als RST-Händler (Vendor) in Manitoba bei derselben Schwelle (sofort dagegen, wenn Sie als Verkäufer von außerhalb der Provinz steuerpflichtige Waren nach Manitoba liefern und dabei Bestellungen aus Manitoba einholen und annehmen oder dort Lagerbestände halten). Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden mit 0 % besteuert (Nullsatz) oder sind befreit; SaaS ist in der Regel steuerpflichtig, da die RST von Manitoba auf viele digitale Produkte und Software anfällt.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerbefreit
Umsatzsteuersätze
Manitoba legt auf die bundesweite GST von 5 % eine Retail Sales Tax (RST) von 7 %, zusammen 12 %. Beide Steuern sind getrennt: Die CRA verwaltet die GST, Manitoba Finance die RST, daher reichen Unternehmen zwei Steuererklärungen ein.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
Bundes-GST | 5 % | Ganz Kanada |
RST von Manitoba | 7 % | Manitoba |
Gesamt | 12 % | Manitoba |
Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Manitoba kennt zwei Registrierungsauslöser statt eines wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Registrieren Sie sich bei der CRA für die GST/HST, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt [1]. Als RST-Händler (Vendor) in Manitoba registrieren Sie sich, sobald Ihre jährlichen steuerpflichtigen Verkäufe 30.000 CAD erreichen, oder sofort, wenn Sie als Verkäufer von außerhalb der Provinz steuerpflichtige Waren nach Manitoba liefern und dabei Bestellungen aus Manitoba einholen und annehmen oder dort Lagerbestände halten [4]. Die Registrierungsschritte stehen im Abschnitt „So registrieren Sie sich“.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die GST-Steuererklärungen folgen dem Zeitplan der CRA (monatlich, vierteljährlich oder jährlich) und sind bei monatlichen und vierteljährlichen Einreichern einen Monat nach Ende des Zeitraums fällig. Die RST von Manitoba wird über TAXcess eingereicht und ist in der Regel am 20. des Monats nach dem Meldezeitraum fällig.
Steuerbefreiungen
Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden bei der GST mit 0 % besteuert (Nullsatz) und sind von der RST von Manitoba befreit. Die RST von Manitoba gilt für viele digitale Produkte und Software, daher ist SaaS in Manitoba neben der bundesweiten GST in der Regel steuerpflichtig.
Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen
In Manitoba kann ein Unternehmen Waren und Dienstleistungen zum Weiterverkauf ohne RST einkaufen, indem es dem Lieferanten seine RST-Nummer nennt [6]. Die auf Betriebsausgaben gezahlte GST wird über den Vorsteuerabzug (Input Tax Credits) zurückgeholt, die gezahlte RST ist dagegen nicht erstattungsfähig [8]. Grundnahrungsmittel sowie Kinderbekleidung und -schuhe bis 150 CAD sind ebenfalls von der RST befreit [6].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter GST gilt der Zuschlag der CRA (1 % des geschuldeten Betrags plus 25 % davon pro Monat, höchstens 12 Monate, zuzüglich Zinsen). Bei verspäteter RST von Manitoba gilt ein eigener Zuschlag der Provinz zuzüglich Zinsen.
Prüfungen und Rechtsbehelfe
Die CRA prüft den GST-Anteil; gegen einen GST-Bescheid legen Sie innerhalb von 90 Tagen einen Einspruch (Notice of Objection, Formular GST159) ein und können anschließend beim Tax Court of Canada Klage erheben [9]. Manitoba prüft die RST; gegen einen RST-Bescheid können Sie bei der unabhängigen Tax Appeals Commission Rechtsbehelf einlegen [7].
Quellen
[2] Canada Revenue Agency – GST/HST für Unternehmen der digitalen Wirtschaft
[4] Manitoba Finance – Bulletin 004 (RST-Registrierung, Schwellen, Einreichung)
[8] Canada Revenue Agency – Art der Leistung (Grundnahrungsmittel mit Nullsatz, Vorsteuerabzug)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Canada Revenue Agency und von Manitoba Finance.
Häufige Fragen
Manitoba erhebt 5 % GST plus 7 % RST, zusammen 12 %.
Für die GST ab 30.000 CAD in vier aufeinanderfolgenden Quartalen, für die RST von Manitoba, sobald Sie steuerpflichtige Verkäufe in die Provinz oberhalb der dortigen Schwelle tätigen.
Ja. Die RST von Manitoba gilt für viele digitale Produkte und Software, daher ist SaaS neben der bundesweiten GST in der Regel steuerpflichtig.
Nein. Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel werden bei der GST mit 0 % besteuert und sind von der RST von Manitoba befreit.
Die GST folgt dem Zeitplan der CRA (einen Monat nach dem Zeitraum); die RST von Manitoba ist in der Regel am 20. des Folgemonats über TAXcess fällig.
Die Retail Sales Tax: Manitobas Provinz-Umsatzsteuer von 7 %, die Manitoba Finance getrennt von der bundesweiten GST verwaltet.
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