Umsatzsteuer (IVA) in Argentinien 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung

Der Regelsatz der argentinischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 21 %. Er gilt für die meisten Waren, Dienstleistungen und digitalen Leistungen [1]. Ein erhöhter Satz von 27 % gilt für bestimmte Versorgungs- und Telekommunikationsleistungen an registrierte Unternehmen, ein ermäßigter Satz von 10,5 % unter anderem für medizinische Leistungen, Personenbeförderung und einige Lebensmittel [1]. Ausfuhren sind mit 0 % besteuert. Steuerbehörde ist die ARCA, früher AFIP [2].

Weitere Informationen finden Sie in unseren Steuerleitfäden für Lateinamerika.

Argentinien kennt keine eigene Umsatzsteuer-Registrierung für ausländische Verkäufer, sodass sich nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen nicht direkt registrieren können. Stattdessen werden die 21 % IVA auf grenzüberschreitende digitale Leistungen an Verbraucher von ansässigen Zahlungsintermediären, etwa Kartenausstellern, nach der Allgemeinen Resolution 4240/2018 als Erhebung (percepción) eingezogen [3]. Wickelt kein inländischer Intermediär die Zahlung ab, berechnet der Verbraucher die Steuer selbst [3]. Eine Registrierungsschwelle gibt es nicht.

So wird die Umsatzsteuer auf ausländische digitale Leistungen angewendet:

1. Prüfen Sie, ob Sie digitale Leistungen an argentinische Verbraucher erbringen.

2. Kartenaussteller und Zahlungsdienstleister schlagen die IVA-Erhebung von 21 % auf die Zahlung des Kunden auf.

3. Berücksichtigen Sie gegebenenfalls die Provinzumsatzsteuer (Ingresos Brutos).

4. Gleichen Sie die erhobenen Beträge mit Ihren argentinischen Umsätzen ab.

5. Bewahren Sie Belege für die an der Quelle erhobene Steuer auf.

Die inländische Umsatzsteuer wird monatlich gemeldet; Steuererklärung und Zahlung sind im Monat nach dem Zeitraum fällig, an einem Termin, der sich nach der Steuernummer des Steuerpflichtigen richtet [4]. Eine eigene Steuererklärung für Nicht-Ansässige gibt es nicht, weil die Steuer auf ausländische digitale Leistungen beim Kauf von Zahlungsintermediären erhoben wird [3].

Ausfuhren sind mit 0 % besteuert, und Bücher sowie bestimmte Grundgüter sind befreit oder ermäßigt besteuert [1]. SaaS und andere digitale Leistungen an argentinische Verbraucher unterliegen dem Regelsatz von 21 % [3].

Bei verspäteter Einreichung drohen Pauschalbußgelder; für nicht gezahlte oder zu niedrig erklärte Umsatzsteuer fallen nach dem Steuerverfahrensgesetz (Ley 11.683) ein Säumniszuschlag wegen Unterlassung sowie Ausgleichszinsen auf den offenen Betrag an [5].

1. Ley del IVA (Decreto 280/1997), texto ordenado – Art. 28, Regelsatz

2. ARCA – Impuesto al Valor Agregado

3. Allgemeine Resolution 4240/2018 (Erhebung auf digitale Leistungen Nicht-Ansässiger), Boletín Oficial

4. ARCA – Vencimientos (monatliche Fälligkeitstermine)

5. Ley 11.683 (Procedimiento Tributario) – Bußgelder und Zinsen