Umsatzsteuer (IVA) in Uruguay 2026: Sätze, Registrierung und Compliance
Uruguays Regelsatz der Umsatzsteuer (IVA) beträgt 22 %, mit einem Mindestsatz von 10 %. Dieser Leitfaden behandelt, was Sie berechnen, wann ein Verkauf nach Uruguay eine Registrierungspflicht auslöst und wie die Einreichung funktioniert. Er richtet sich an zwei Situationen: den Verkauf von SaaS oder anderen digitalen Leistungen an Kunden in Uruguay und den Versand physischer Waren dorthin.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Grundsatz der uruguayischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 22 %, mit einem Mindestsatz von 10 % auf eine abschließende gesetzliche Liste von Gütern wie Grundnahrungsmitteln und Arzneimitteln; Ausfuhren sind mit 0 % besteuert, die Vorsteuer bleibt abziehbar. Uruguay besteuert nicht ansässige digitale Leistungen seit 2018 nach dem Decreto 144/018: Grenzüberschreitende B2C-Leistungen unterliegen 22 % IVA zuzüglich einer gesonderten Einkommensteuer für Nicht-Ansässige (IRNR) von 12 %, und bei audiovisuellen Leistungen und Streaming gilt das gesamte Entgelt als in Uruguay erzielt, wenn sich der Kunde in Uruguay befindet. SaaS an Verbraucher in Uruguay unterliegt 22 % IVA, B2B-Umsätze werden über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Grundsatz der uruguayischen IVA beträgt 22 %. Ein Mindestsatz von 10 % gilt für eine abschließende gesetzliche Liste, Ausfuhren von Waren sind mit 0 % besteuert, die Vorsteuer bleibt abziehbar. Steuerbehörde ist die Dirección General Impositiva (DGI).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Grundsatz 22 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und anderer digitaler Leistungen an Kunden in Uruguay. |
Mindestsatz 10 % | Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, einige Gesundheits- und Gastgewerbeleistungen |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren von Waren und die bestimmten Dienstleistungen auf Uruguays Liste der Exportdienstleistungen. |
Weitere Informationen finden Sie in unseren Steuerleitfäden für Lateinamerika.
Registrierung und Schwellenwert
Uruguay besteuert nicht ansässige digitale Leistungen seit 2018 nach dem Decreto 144/018 [2]. Grenzüberschreitende B2C-Leistungen unterliegen 22 % IVA und, gesondert, einer Einkommensteuer für Nicht-Ansässige (IRNR) von 12 % [1][2]. Bei audiovisuellen Leistungen und Streaming gelten 100 % der Einkünfte als in Uruguay erzielt, wenn sich der Kunde in Uruguay befindet, sodass IVA und IRNR auf das gesamte Entgelt anfallen; eine Quellenregel von 50 % gilt stattdessen für grenzüberschreitende Mediations- und Vermittlungsleistungen, bei denen eine Partei im Ausland ansässig ist [2]. Nicht ansässige Anbieter registrieren sich in einem vereinfachten Verfahren der DGI, und B2B-Umsätze werden über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt. Eine Registrierungsschwelle gibt es nicht.
So registrieren Sie sich für die uruguayische Umsatzsteuer auf digitale Leistungen:
Prüfen Sie, ob Sie digitale Leistungen an Verbraucher in Uruguay erbringen.
Registrieren Sie sich bei der DGI im vereinfachten Verfahren für Nicht-Ansässige.
Berechnen Sie 22 % IVA, gegebenenfalls zuzüglich 12 % IRNR.
Behandeln Sie Einkünfte aus audiovisuellen Leistungen und Streaming zu 100 % als in Uruguay erzielt, wenn sich der Kunde in Uruguay befindet; die Quellenregel von 50 % gilt nur für grenzüberschreitende Mediations- und Vermittlungsleistungen.
Reichen Sie ein und führen Sie ab nach dem Zeitplan der DGI für Nicht-Ansässige.
Einreichungsrhythmus und Fristen
Inländische Umsatzsteuerpflichtige reichen monatlich nach dem Kalender der DGI ein [4]. Nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen im vereinfachten Verfahren melden nach dem Zeitplan, den die DGI für dieses Verfahren festlegt [2][4].
Befreiungen
Ausfuhren sind mit 0 % besteuert, und Güter wie Grundnahrungsmittel und Arzneimittel sind mit dem Mindestsatz von 10 % besteuert oder befreit [1]. SaaS an Verbraucher in Uruguay unterliegt 22 % IVA, B2B-Umsätze werden über das Reverse-Charge-Verfahren abgewickelt [2].
Strafen und Sanktionen
Bei verspäteter Zahlung fallen nach Artikel 94 des Steuergesetzbuchs (Código Tributario) eine mit der Verzögerung steigende Verzugsbuße (multa por mora), ein monatlicher Zuschlag (recargo) und Zinsen auf den offenen Betrag an [3].
Häufig gestellte Fragen
Umsatzsteuer-Rechner Uruguay (IVA)
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Uruguay · IVAStand der Sätze: August 2026. Quelle: DGI: basic and minimum VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).
Uruguay · Basissatz
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.