Guía del SST de Malasia 2026: tasas, registro y presentación
Malasia aplica un Impuesto sobre las Ventas y los Servicios (SST) y no un IVA: impuesto sobre las ventas del 5% al 10% e impuesto sobre servicios del 8%. Esta guía explica los umbrales de registro, el alcance gravable y en qué se diferencia el SST del antiguo GST.
Última actualización
Puntos clave
Malasia no aplica IVA ni GST: tiene un Impuesto sobre las Ventas y los Servicios (SST) de dos niveles, con un impuesto sobre las ventas de bienes del 5% o 10% y un impuesto sobre servicios del 8% para los servicios gravados (6% para alimentos y bebidas, telecomunicaciones, logística y otros sectores). Un fabricante se registra para el impuesto sobre las ventas cuando su facturación gravable anual supera RM500,000, y un prestador de servicios se registra para el impuesto sobre servicios con el mismo umbral de su categoría. El SaaS y otros servicios digitales a consumidores malasios están gravados al 8% una vez que se alcanza el umbral de RM500,000; la base del SST se amplió el 1 de julio de 2025 para abarcar los servicios financieros, el arrendamiento, la construcción y la atención médica privada.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado (8%)
Bienes digitales
Gravado
Tasas del SST
Malasia no aplica IVA ni GST. Tiene un Impuesto sobre las Ventas y los Servicios (SST) de dos niveles, con un impuesto sobre las ventas de bienes del 5% o 10% y un impuesto sobre servicios del 8% para los servicios gravados, y se mantiene un tramo del 6% para alimentos y bebidas, telecomunicaciones, logística, estacionamiento, construcción, salud y educación. El Royal Malaysian Customs Department (RMCD) administra el SST a través del portal MySST [1].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Impuesto sobre servicios 8% | La mayoría de los servicios gravados, incluidos los servicios digitales extranjeros |
Impuesto sobre servicios 6% | Alimentos y bebidas, telecomunicaciones, logística, estacionamiento, construcción, salud, educación |
Impuesto sobre las ventas 10% | Bienes con tasa general |
Impuesto sobre las ventas 5% | Bienes con tasa menor |
Para más detalle, consulte nuestras guías fiscales de APAC.
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Elija una tasa
Malasia · SSTTasas al agosto de 2026. Fuente: RMCD MySST: Sales tax rate changes 2025 (se abre en una pestaña nueva); RMCD MySST: Service tax FAQ (se abre en una pestaña nueva); RMCD MySST: Service tax scope expansion 2025 (se abre en una pestaña nueva).
Malasia · Impuesto sobre las ventas
10%
Tasa de SST
Ingrese un monto para ver el impuesto y el total.
- Sales tax applies to goods at manufacture or import; service tax applies to listed taxable services.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Malasia aplica umbrales de registro del SST y no un nexo económico al estilo de EE. UU., y el SST es un impuesto de una sola etapa, no un IVA. Un fabricante de bienes gravados se registra para el impuesto sobre las ventas cuando su facturación gravable anual supera RM500,000, y un prestador de servicios gravados se registra para el impuesto sobre servicios con el umbral de su categoría de servicio, por lo general RM500,000 [1][3]. Los proveedores extranjeros de servicios digitales se registran en el régimen del impuesto sobre servicios digitales (Service Tax on Digital Services) cuando sus ventas de servicios digitales a Malasia superan RM500,000 en cualquier período de 12 meses, y luego cobran el 8% [2][4]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los Foreign Registered Persons presentan cada trimestre, y la declaración y el pago vencen el último día del mes siguiente a cada trimestre. Los contribuyentes nacionales del SST presentan cada dos meses en el Form SST-02, con vencimiento el último día del mes siguiente al período gravable [1][2].
Exenciones
Los servicios no gravados y los bienes que no figuran en las listas gravables quedan fuera del SST, y el tramo del 6% se aplica a sectores específicos. El SaaS y otros servicios digitales prestados a consumidores malasios están gravados al 8% una vez que se alcanza el umbral de RM 500,000. La base del SST se amplió el 1 de julio de 2025 para abarcar los servicios financieros, el arrendamiento, la construcción y la atención médica y la educación privadas, con sanciones exigibles desde el 1 de enero de 2026 [1][2].
Sanciones
El pago tardío del impuesto sobre servicios se sanciona con el 10% durante los primeros 30 días, otro 15% durante los segundos 30 días y otro 15% durante los terceros, hasta un máximo del 40% del impuesto adeudado. Operar sin registro conlleva multas adicionales conforme a la Ley del Impuesto sobre Servicios de 2018 (Service Tax Act 2018) [1].
Fuentes
[3] Royal Malaysian Customs Department: registro de su empresa (MySST)
[4] Royal Malaysian Customs Department: impuesto sobre servicios digitales (MySToDS)
Verificado en julio de 2026 con la orientación del Royal Malaysian Customs Department.
Preguntas frecuentes
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