¿Cuál es la tasa del impuesto al consumo de Japón en 2026?

10% general (incluida una parte local del 2.2%), con una tasa reducida del 8% para alimentos y bebidas y para los periódicos que cumplen los requisitos.

¿Cuándo debo registrarme para el impuesto al consumo de Japón?

Las empresas nacionales, cuando las ventas gravables del período base superan ¥10 millones; los proveedores digitales no residentes, con la misma prueba de ¥10 millones, contada sobre sus ventas digitales B2C en Japón.

¿El SaaS está gravado en Japón?

Sí. El SaaS y los servicios digitales prestados a consumidores japoneses están gravados al 10%; las operaciones B2B se rigen por la inversión del sujeto pasivo.

¿Qué es el sistema de facturas calificadas de Japón?

Desde octubre de 2023, los compradores solo pueden reclamar créditos de IVA acreditable con facturas de un Qualified Invoice Issuer registrado que muestren su número de registro.

¿Cuál es la sanción por presentar tarde el impuesto al consumo en Japón?

Entre el 15% y el 30% del impuesto adeudado, reducido al 5% si se presenta de forma voluntaria antes del aviso de auditoría, más intereses por morosidad.

Guía del impuesto al consumo de Japón 2026: tasas, registro y facturas

Q: ¿Cuándo vencen las declaraciones del impuesto al consumo en Japón?

Cada año para la mayoría; las sociedades presentan dentro de los dos meses siguientes al cierre de su ejercicio fiscal, con pagos provisionales para los contribuyentes más grandes.

El impuesto al consumo de Japón (JCT) es del 10%, con una tasa reducida del 8% para alimentos y algunos productos esenciales. La guía cubre el sistema de facturas calificadas, el registro de las empresas extranjeras y las obligaciones de presentación.

Última actualización22 de septiembre de 2026

Puntos clave

El impuesto al consumo de Japón (JCT) es un IVA del 10% con sistema de factura y crédito (que incluye una parte local del 2.2%), con una tasa reducida del 8% para alimentos y bebidas (excluidos el alcohol y las comidas en restaurantes) y para los periódicos que cumplen los requisitos. Una empresa pasa a ser contribuyente cuando las ventas gravables del período base superan JPY 10 millones, y el registro como Qualified Invoice Issuer (emisor de facturas calificadas, vigente desde octubre de 2023) permite a los clientes reclamar créditos de IVA acreditable. Las exportaciones tienen tasa cero y ciertos servicios financieros, médicos y educativos están exentos; el SaaS y los servicios digitales a consumidores japoneses están gravados al 10%.

Resumen de tributación

SaaS

Gravado

Bienes digitales

Gravado

Comestibles

Tasa reducida (8%)

Tasas del impuesto al consumo

El impuesto al consumo de Japón (JCT) es un IVA del 10% con sistema de factura y crédito (que incluye una parte local del 2.2%). Se aplica una tasa reducida del 8% a los alimentos y bebidas (excluidos el alcohol y las comidas en restaurantes) y a los periódicos que cumplen los requisitos. Lo administra la National Tax Agency, y el sistema de facturas calificadas (Qualified Invoice System) de Japón está vigente desde octubre de 2023.

Tasa	Se aplica a
General 10%	La mayoría de los bienes y servicios
Reducida 8%	Alimentos y bebidas (excepto alcohol y comidas en restaurantes), algunos periódicos
Cero 0%	Exportaciones

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Japón · Impuesto sobre el consumo

Tasa general 10%Most goods and services (7.8% national plus 2.2% local consumption tax).Tasa reducida 8%Food and non-alcoholic beverages (not dining in) and subscription newspapers issued twice weekly.

Tasas al agosto de 2026. Fuente: NTA: Consumption tax (se abre en una pestaña nueva).

Japón · Tasa general

10%

Tasa de Impuesto sobre el consumo

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Precio antes de Impuesto sobre el consumo (JPY)

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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.

Registro y umbral de nexo

Japón aplica un umbral de ventas gravables y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa pasa a ser contribuyente cuando sus ventas gravables del período base superan JPY 10 millones [1]. Para emitir facturas que permitan a los clientes reclamar créditos de IVA acreditable, una empresa se registra como Qualified Invoice Issuer, sistema vigente desde octubre de 2023 [3]. Las empresas extranjeras que prestan servicios digitales a consumidores (B2C) japoneses tributan en Japón [2]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.

Frecuencia de presentación y fechas límite

La mayoría de las empresas presenta una declaración anual del impuesto al consumo, y las sociedades la presentan dentro de los dos meses siguientes al cierre de su ejercicio fiscal; los contribuyentes más grandes también hacen pagos provisionales. Los no residentes registrados siguen el mismo ciclo de declaración.

Exenciones

Las exportaciones tienen tasa cero, y ciertos servicios financieros, médicos y educativos están exentos. El SaaS y los servicios digitales prestados a consumidores japoneses están gravados al 10%.

Sanciones

La presentación tardía (o la falta de presentación) conlleva un impuesto adicional del 15% del impuesto adeudado, que sube al 20% sobre la parte que excede ¥500,000 y al 30% sobre la parte que excede ¥3 millones. Se reduce al 5% si usted presenta de forma voluntaria antes de recibir el aviso de una auditoría fiscal. A los pagos tardíos se suma además el impuesto por morosidad (intereses).

Fuentes

Verificado en julio de 2026 con la orientación de la National Tax Agency y del Ministerio de Finanzas.

Preguntas frecuentes

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