Guía del IVA (PPN) de Indonesia 2026: tasas, registro y presentación
El IVA (PPN) de Indonesia tiene una tasa nominal del 12%, aunque la mayoría de los bienes tributa en la práctica al 11% según las reglas de 2025. Esta guía explica el registro, las reglas de recaudación para los vendedores digitales extranjeros y la presentación mensual.
Última actualización
Puntos clave
El IVA (PPN) de Indonesia tiene una tasa general efectiva del 11% (una tasa legal del 12% aplicada a una base de 11/12 según las reglas de 2024), y el 12% completo se reserva para los bienes de lujo. Las empresas nacionales se registran al superar el umbral de las empresas pequeñas, mientras que la DGT designa a los vendedores, proveedores y marketplaces extranjeros como recaudadores del IVA PMSE cuando las ventas digitales transfronterizas superan IDR 600 millones al año o IDR 50 millones al mes. Los alimentos básicos, la salud, la educación y los servicios financieros están exentos y las exportaciones tienen tasa cero; el SaaS y los servicios digitales están gravados con la tasa efectiva del 11% en el régimen PMSE.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
El Impuesto al Valor Agregado (PPN) de Indonesia tiene una tasa general efectiva del 11% (una tasa legal del 12% aplicada a una base de 11/12 según las reglas de 2024), y el 12% real se reserva para los bienes de lujo. Las exportaciones tienen tasa cero, y los bienes de primera necesidad, la salud, la educación y los servicios financieros están exentos. Lo administra la Directorate General of Taxes (DGT) [1][2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Efectiva 11% | La mayoría de los bienes y servicios (12% legal sobre una base de 11/12) |
12% | Bienes de lujo sujetos al impuesto sobre las ventas de bienes de lujo |
Cero 0% | Exportaciones de bienes, intangibles y servicios |
Exento | Bienes de primera necesidad, salud, educación, servicios financieros y de seguros |
Para más detalle, consulte nuestras guías del IVA de APAC.
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Indonesia · PPNTasas al septiembre de 2026. Fuente: DJP: PMK 131/2024 VAT rate (se abre en una pestaña nueva).
Indonesia · Tasa general
11%
Tasa de PPN
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- Since January 1, 2025, the 12% rate applies to 11/12 of the price for most sales, so the effective rate is 11%.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Indonesia aplica reglas de recaudación del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Las empresas nacionales se registran en el IVA al superar el umbral de las empresas pequeñas. En las ventas digitales transfronterizas, la DGT designa a los vendedores, proveedores y marketplaces extranjeros como recaudadores del IVA PMSE cuando sus ventas a Indonesia superan IDR 600 millones en un año o IDR 50 millones en un mes, o cuando el número de usuarios o el tráfico desde Indonesia llega a 12,000 al año o 1,000 al mes [1][3]. Los recaudadores designados cobran el IVA en las operaciones digitales B2C con consumidores indonesios. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los recaudadores del IVA PMSE remiten el IVA cobrado y presentan la declaración periódica del IVA (SPT Masa PPN) a más tardar al final del mes siguiente a cada período fiscal, y pueden remitir en IDR o en USD. Los PKP nacionales también presentan el SPT Masa PPN cada mes, a más tardar al final del mes siguiente [1][2].
Exenciones
Los alimentos básicos, los servicios médicos y de salud, la educación y los servicios financieros y de seguros están exentos, y las exportaciones tienen tasa cero. El SaaS y los servicios digitales prestados a usuarios indonesios están gravados con la tasa efectiva del 11% en el régimen PMSE [1][2].
Sanciones
Una declaración del IVA presentada tarde conlleva una multa de IDR 500,000 por declaración. El IVA pagado tarde o de menos genera un interés mensual fijado con la tasa de referencia del Ministerio de Finanzas más un recargo legal, con un tope de 24 meses. Los operadores extranjeros que incumplen pueden ser designados de oficio y sufrir el bloqueo de su acceso [1].
Fuentes
[2] Directorate General of Taxes: aumento de la tasa del IVA de Indonesia en 2025
[3] Directorate General of Taxes: portal de recaudadores del IVA (PMSE)
[4] Directorate General of Taxes: PMK 131/2024 (tasa del 12% sobre una base de 11/12)
Verificado en julio de 2026 con la orientación de la Directorate General of Taxes.
Preguntas frecuentes
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