Guía del IVA de Vietnam 2026: tasas, registro y presentación
La tasa general del IVA de Vietnam es del 10%, con tramos reducidos del 5% y del 0% y reducciones temporales periódicas. Esta guía explica el registro, la facturación y la presentación del IVA nacional y del IVA de proveedores extranjeros.
Última actualización
Puntos clave
La tasa general del IVA de Vietnam es del 10%, con una reducción temporal de 2 puntos que lleva la mayoría de las operaciones (incluidos los servicios de TI) al 8% hasta el 31 de diciembre de 2026; las telecomunicaciones y los servicios financieros quedan excluidos y siguen al 10%. Todas las empresas nacionales se registran para el IVA con un código fiscal; los proveedores extranjeros sin establecimiento permanente que realizan comercio electrónico o negocios en plataformas digitales con clientes de Vietnam deben registrarse mediante el portal electrónico de la Dirección General de Impuestos. Ciertas operaciones financieras, de salud, educativas y agrícolas están exentas y las exportaciones tienen tasa cero; los productos y servicios de software, incluido el SaaS que califique como software, no están sujetos al IVA según la Ley del IVA vigente desde el 1 de julio de 2025.
Resumen de tributación
SaaS
No gravado si es software
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
El impuesto al valor agregado (IVA) de Vietnam tiene una tasa general del 10%. Una reducción temporal de 2 puntos lleva la mayoría de las operaciones al 8% hasta el 31 de diciembre de 2026 y ahora abarca los servicios de TI (los productos y servicios de software no están sujetos al IVA); las telecomunicaciones y los servicios financieros quedan excluidos y siguen al 10%. También se aplican tramos reducidos del 5% y del 0%. Lo administra la Dirección General de Impuestos (General Department of Taxation, GDT), y la nueva Ley del IVA entró en vigor el 1 de julio de 2025 [1][2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 10% | Tasa general; telecomunicaciones y finanzas (excluidas de la reducción) |
Reducida 8% | La mayoría de los bienes y servicios con tasa del 10%, ahora incluidos los servicios de TI, hasta el 31 de dic. de 2026 |
5% | Bienes y servicios esenciales |
Cero 0% | Exportaciones de bienes y servicios |
Para más detalles, consulte nuestras guías del IVA de APAC.
La reducción temporal de 2 puntos del IVA al 8% para muchos bienes y servicios vence el 31 de diciembre de 2026; después, esas operaciones vuelven a la tasa general del 10%, salvo que se prorrogue.
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Vietnam · IVATasas al agosto de 2026. Fuente: GDT Ho Chi Minh City: VAT Law 48/2024 (se abre en una pestaña nueva); GDT Ho Chi Minh City: Decree 174/2025 (se abre en una pestaña nueva).
Vietnam · Tasa general
10%
Tasa de IVA
Ingrese un monto para ver el impuesto y el total.
- The temporary 8% rate runs through December 31, 2026.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Vietnam aplica reglas de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Todas las empresas nacionales se registran para el IVA con un código fiscal. Los proveedores extranjeros sin establecimiento permanente que realizan comercio electrónico o negocios en plataformas digitales con clientes de Vietnam deben registrarse, declarar y pagar el IVA mediante el Electronic Portal for Foreign Suppliers de la Dirección General de Impuestos, sin umbral mínimo [1][2]. Los proveedores extranjeros registrados cobran el IVA en las operaciones B2C; en las operaciones con empresas de Vietnam, la parte vietnamita puede retener y remitir el impuesto en su lugar. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los proveedores extranjeros presentan cada trimestre en el Formulario 02/NCCNN, con el IVA y el impuesto sobre la renta de sociedades calculados como un porcentaje presunto de los ingresos brutos en Vietnam; la declaración trimestral vence por lo general el último día del primer mes del trimestre siguiente. El IVA nacional se presenta cada mes o cada trimestre según los ingresos [1][2].
Exenciones
Ciertas operaciones financieras, de salud, educativas y agrícolas están exentas, y las exportaciones tienen tasa cero. Los productos y servicios de software, incluido el SaaS que califique como software, no están sujetos al IVA según la Ley del IVA vigente desde el 1 de julio de 2025, mientras que otros servicios de TI califican actualmente para la tasa reducida del 8% hasta el 31 de diciembre de 2026 y vuelven al 10% el 1 de enero de 2027; las telecomunicaciones y los servicios financieros quedan excluidos de la reducción y siguen al 10% [1][2].
Sanciones
Los intereses por pago tardío se acumulan al 0.03% diario del impuesto impago. La presentación tardía o incorrecta conlleva multas administrativas de aproximadamente VND 2 millones a VND 25 millones, además de los intereses diarios [1].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Dirección General de Impuestos de Vietnam.
Preguntas frecuentes
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