Guía del IVA (moms) de Dinamarca para 2026: tasas, registro y presentación
Dinamarca aplica un IVA (moms) fijo de 25% sin tasas reducidas. Conozca los requisitos de registro, OSS y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Dinamarca aplica una tasa estándar del IVA (moms) de 25% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos SaaS y productos digitales, con una tasa de 0% para periódicos, operaciones intracomunitarias y exportaciones. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravadas, sin umbral; para las ventas a distancia B2C en la UE, el IVA se adeuda una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. Están exentos la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y la educación; las exportaciones y las operaciones B2B intracomunitarias tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
Dinamarca aplica una tasa estándar del IVA (moms) de 25% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos SaaS y productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
25% (estándar) | casi todos los bienes y servicios, SaaS y servicios digitales |
0% (cero) | periódicos, operaciones intracomunitarias, exportaciones y ciertos servicios de transporte de pasajeros |
Los servicios prestados por vía electrónica se gravan donde se encuentra el cliente, por lo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA danés en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.
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Dinamarca · momsTasas al septiembre de 2026. Fuente: Skattestyrelsen: Get started on VAT (se abre en una pestaña nueva); Skattestyrelsen: D.A.9 VAT rate (se abre en una pestaña nueva).
Dinamarca · Tasa general
25%
Tasa de moms
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Dinamarca usa reglas de registro del IVA en lugar de un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravadas en Dinamarca, sin umbral [2]. Para las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se adeuda en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos de registro están en la sección sobre el registro.
Frecuencia y plazos de presentación
La frecuencia de presentación del IVA en Dinamarca depende de la facturación: semestral por debajo de DKK 5 millones, trimestral hasta DKK 50 millones y mensual por encima de esa cifra; los nuevos registrados presentan trimestralmente durante unos 18 meses. Las declaraciones mensuales vencen el día 25 del mes siguiente; las trimestrales y semestrales, el día 1 del tercer mes posterior al período.
Exenciones
Las operaciones exentas incluyen la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica, la educación, y la venta o el arrendamiento de bienes inmuebles. Las exportaciones y las operaciones B2B intracomunitarias tienen tasa cero con recuperación del IVA acreditable.
Sanciones
El registro tardío y la presentación tardía pueden dar lugar a liquidaciones estimadas y multas, que aumentan si el incumplimiento persiste. El pago tardío genera intereses mensuales más un cargo fijo por recordatorio. Las empresas de fuera de la UE por lo general necesitan un representante fiscal para registrarse.
Fuentes
[1] Comisión Europea — Tasas del IVA (Dinamarca: 25% estándar, sin tasa reducida)
[2] Comisión Europea — Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[3] Skattestyrelsen (Administración Tributaria y Aduanera de Dinamarca) — IVA (moms)
Verificado en julio de 2026 con la orientación de la Comisión Europea y de Skattestyrelsen.
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