Guía del IVA de la UE para 2026: cómo funciona el IVA en la Unión Europea
El IVA está armonizado en la UE, pero las tasas difieren según el Estado miembro (las tasas estándar van de 17% a 27%). Esta guía explica el sistema común del IVA, OSS/IOSS, los umbrales de ventas a distancia y el cumplimiento transfronterizo.
Última actualización
Puntos clave
La UE no fija una única tasa de IVA: cada Estado miembro fija su propia tasa estándar, que va de 17% en Luxemburgo a 27% en Hungría, además de sus propias tasas reducidas. Lo que está armonizado en el bloque es el marco transfronterizo: las reglas de lugar de prestación, el umbral de EUR 10,000 para toda la UE en las ventas a distancia y la Ventanilla Única (OSS), que permite al vendedor registrarse una sola vez en lugar de hacerlo en cada Estado miembro por encima de ese umbral. Todos los servicios prestados por vía electrónica (SaaS, transmisión de contenido, libros electrónicos y software) están gravados en toda la UE y cubiertos por OSS en las ventas B2C; las operaciones B2B intracomunitarias por lo general tienen tasa cero bajo la inversión del sujeto pasivo.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable (en toda la UE)
Bienes digitales
Gravable (en toda la UE)
Tasas del IVA
La UE no tiene una única tasa de IVA. Cada Estado miembro fija su propia tasa estándar, que actualmente va de 17% en Luxemburgo a 27% en Hungría, además de sus propias tasas reducidas. Lo que está armonizado es el marco transfronterizo: las reglas de lugar de prestación, el umbral de ventas a distancia de €10,000 y la Ventanilla Única.
Elemento | Regla |
|---|---|
Tasas estándar | 17%–27%, fijadas por cada Estado miembro |
Umbral de ventas a distancia | €10,000 para toda la UE (bienes B2C + digitales) |
OSS | Una declaración trimestral para todas las ventas B2C en la UE |
IOSS | Importaciones de bienes de hasta €150 desde fuera de la UE |
Para conocer los detalles de cada país, consulte las guías individuales en nuestras guías del IVA de Europa.
Las reformas ViDA (El IVA en la era digital), adoptadas en marzo de 2025, se aplican por fases hasta 2035: mejoras menores de OSS e IOSS desde enero de 2027; el Registro Único del IVA (OSS ampliada e inversión del sujeto pasivo) junto con las primeras reglas de proveedor presunto para plataformas desde julio de 2028 (obligatorio en enero de 2030); y la facturación electrónica y la comunicación digital de datos obligatorias para las operaciones B2B intracomunitarias desde julio de 2030, y los sistemas nacionales vigentes de comunicación en tiempo real deberán alinearse con el estándar de la UE en 2035.
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Alemania · MwStTasas al septiembre de 2026. Fuente: BMJ: UStG section 12 (se abre en una pestaña nueva); BMF: Tax changes 2026 (se abre en una pestaña nueva).
Alemania · Tasa general
19%
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
La UE usa reglas de registro del IVA en lugar de un nexo económico al estilo de EE. UU. En las ventas B2C transfronterizas, el IVA se adeuda en el país del propio vendedor hasta que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE; después, se adeuda en el país del cliente [2]. Por encima de ese umbral, el vendedor puede registrarse una sola vez en la Ventanilla Única en lugar de registrarse en cada Estado miembro; una empresa no establecida que realiza entregas de bienes o prestaciones de servicios en un solo país se registra directamente allí [2]. Los pasos de registro están en la sección sobre el registro.
Frecuencia y plazos de presentación
Las declaraciones de OSS se presentan trimestralmente y vencen a fines del mes siguiente a cada trimestre calendario, con un solo pago que su Estado miembro de identificación distribuye a cada país donde usted realizó ventas.
Exenciones
Las tasas reducidas y de cero varían según el Estado miembro, pero las operaciones B2B intracomunitarias por lo general tienen tasa cero bajo la inversión del sujeto pasivo, y las exportaciones fuera de la UE tienen tasa cero. Todos los servicios prestados por vía electrónica (SaaS, transmisión de contenido, libros electrónicos y software) están gravados y cubiertos por OSS en las ventas B2C.
Sanciones
Las sanciones por errores o declaraciones tardías de OSS las fija su Estado miembro de identificación. El incumplimiento persistente puede llevar a la exclusión de OSS y a la obligación de registrarse para el IVA por separado en cada Estado miembro donde usted vende.
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con la orientación de la Comisión Europea.
Preguntas frecuentes
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