Guía del IVA de Irlanda 2026: tasas, registro y cumplimiento
El IVA general de Irlanda es del 23%, con tasas reducidas del 13.5% y del 9%, y una tasa del 0%. Esta guía cubre los umbrales de registro, el OSS y las obligaciones de presentación ante Revenue.
Última actualización
Puntos clave
La tasa general del IVA de Irlanda es del 23%, con tasas reducidas del 13.5%, 9% y 4.8%, además de una tasa del 0% para muchos productos esenciales. Una empresa establecida en Irlanda se registra cuando sus ingresos superan EUR 42,500 por servicios o EUR 85,000 por bienes en 12 meses, mientras que una empresa no establecida debe registrarse sin umbral; para las ventas a distancia B2C dentro de la UE, el IVA se debe una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los alimentos, la ropa infantil y los medicamentos orales tienen tasa cero; el SaaS y los productos digitales están gravados al 23%.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Ropa
Tasa cero (infantil)
Tasas del IVA
La tasa general del IVA de Irlanda es del 23%, con una tasa reducida del 13.5%, una segunda tasa reducida del 9%, una tasa superreducida del 4.8% para la agricultura y una tasa del 0% para muchos productos esenciales. Desde el 1 de julio de 2026, la comida de restaurantes y servicios de catering, y los servicios de peluquería, pasaron del 13.5% a la tasa del 9%, mientras que el alojamiento hotelero y de corta estancia sigue al 13.5%. El IVA lo administra Revenue.
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 23% | La mayoría de los bienes y servicios |
Reducida 13.5% | Combustible, construcción, algunos servicios |
Reducida 9% | Gas y electricidad, periódicos, instalaciones deportivas; comida de restaurante y catering, y peluquería desde el 1 de julio de 2026 |
Cero 0% | La mayoría de los alimentos, ropa infantil, medicamentos orales |
La tasa del 9% del IVA para la comida de restaurantes y servicios de catering, y para la peluquería, entró en vigor el 1 de julio de 2026 (Budget 2026); la tasa del 9% para gas y electricidad se extiende hasta el 31 de diciembre de 2030.
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Irlanda · IVATasas al septiembre de 2026. Fuente: Revenue: Current VAT rates (se abre en una pestaña nueva); Revenue: Second reduced rate (se abre en una pestaña nueva); Revenue: Reduced rate (se abre en una pestaña nueva).
Irlanda · Tasa general
23%
Tasa de IVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Irlanda aplica umbrales de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa establecida en Irlanda debe registrarse cuando sus ingresos superan EUR 42,500 por servicios o EUR 85,000 por bienes en cualquier período de 12 meses [2]. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones sujetas a impuesto en Irlanda, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y se declara mediante la Ventanilla Única [3]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
La mayoría de las empresas presentan el IVA cada dos meses (bimestral) mediante el Online Service de Revenue (ROS), con vencimiento el día 19 (o el 23 para quienes presentan por ROS) del mes siguiente al período. Las empresas más pequeñas pueden presentar cada trimestre, cada semestre o cada año.
Exenciones
La mayoría de los alimentos, la ropa y el calzado infantiles, y los medicamentos orales tienen tasa cero, y los servicios financieros, médicos y educativos están exentos. El SaaS y los productos digitales están gravados al 23%; los vendedores B2C no residentes suelen declarar mediante el OSS.
Sanciones
La presentación tardía puede conllevar una multa de hasta €4,000, las declaraciones incorrectas conllevan multas del 5% al 100% del IVA no pagado, y los pagos tardíos generan intereses diarios.
Fuentes
[1] Revenue de Irlanda: tasas vigentes del IVA (23% general, 13.5% y 9% reducidas, 0% cero)
[3] Comisión Europea: Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[4] Revenue de Irlanda: cómo registrarse para el IVA (ROS, TR1/TR2)
[5] Revenue de Irlanda: cuándo se debe pagar el IVA (VAT3 bimestral)
[6] Revenue de Irlanda: tasa cero del IVA (alimentos, ropa infantil, libros electrónicos)
[7] Revenue de Irlanda: apelaciones del IVA (Tax Appeals Commission)
Verificado en julio de 2026 con las guías de Revenue de Irlanda y la Comisión Europea.
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