Guía del IVA de Italia 2026: tasas, registro y cumplimiento
La tasa general del IVA en Italia es del 22%. Esta guía explica el registro, la facturación electrónica obligatoria mediante SdI, OSS para ventas transfronterizas y los requisitos de presentación.
Última actualización
Puntos clave
La tasa general del IVA de Italia es del 22%, con tasas reducidas de 10% y 5% y una tasa superreducida de 4% para bienes de primera necesidad; además, Italia exige facturación electrónica (SdI) en la mayoría de las operaciones. Una empresa no establecida debe obtener un número de IVA italiano en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; para las ventas a distancia B2C en toda la UE, el IVA se debe cuando las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. Los servicios prestados por vía electrónica, incluido el SaaS, tributan a 22%; los servicios financieros y médicos están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Productos digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa general del IVA de Italia es del 22%, con tasas reducidas de 10% y 5% y una tasa superreducida de 4% para bienes de primera necesidad. El IVA lo administra la Agenzia delle Entrate, e Italia exige facturación electrónica (SdI) en la mayoría de las operaciones.
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 22% | La mayoría de los bienes y servicios |
Reducida 10% | Algunos alimentos, servicios públicos, turismo |
Reducida 5% | Ciertos artículos sociales y alimentarios |
Superreducida 4% | Bienes de primera necesidad, libros |
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Italia · IVATasas al septiembre de 2026. Fuente: Agenzia delle Entrate: VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Italia · Tasa general
22%
Tasa de IVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Italia aplica reglas de registro del IVA en lugar del nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe obtener un número de IVA italiano en cuanto realice operaciones gravables en Italia, sin umbral [1]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente cuando el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [3]. Los pasos de registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y plazos
Los prestadores de servicios con ingresos inferiores a €500,000 y las demás empresas con ingresos inferiores a €800,000 pueden presentar el IVA por trimestre; las empresas más grandes lo presentan cada mes. También se exige una declaración anual del IVA.
Exenciones
Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero, y los servicios financieros y médicos están exentos. Los servicios prestados por vía electrónica, incluido el SaaS, tributan a 22%; los vendedores B2C no residentes suelen declararlos mediante OSS.
Sanciones
El pago tardío u omitido conlleva una multa de alrededor de 25% del impuesto no pagado, y la falta de presentación de la declaración anual puede llegar a 120% del impuesto adeudado, más intereses.
Fuentes
[1] Agenzia delle Entrate — VAT in Italy (registro, presentación, facturación electrónica SdI)
[2] Comisión Europea — Tasas del IVA (Italia: general 22%, reducidas 10% y 4%)
[3] Comisión Europea — Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Agenzia delle Entrate y de la Comisión Europea.
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