Guía del IVA de Letonia 2026: tasas, registro y cumplimiento
La tasa general del IVA en Letonia es 21%, con tramos reducidos de 12% y 5%. Esta guía cubre el registro, OSS y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Letonia aplica una tasa general del IVA (PVN) de 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida de 12% para medicamentos, dispositivos médicos y alimentos infantiles y, de forma temporal, del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027, para pan, leche, aves de corral y huevos. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; para las ventas a distancia B2C en toda la UE, el IVA se debe cuando las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y la educación están exentos; las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Productos digitales
Gravable
Tasas del IVA
Letonia aplica una tasa general del IVA (PVN) de 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
21% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
12% (reducida) | medicamentos, dispositivos médicos, alimentos infantiles, frutas frescas, bayas y hortalizas típicas de Letonia, calefacción doméstica, transporte público, alojamiento hotelero, libros y prensa; pan, leche, aves de corral y huevos del 1 de julio de 2026 al 30 de junio de 2027 |
5% (reducida) | libros y prensa publicados en letón o en idiomas de la UE, el EEE, la OCDE y otros idiomas de la lista |
0% (cero) | entregas dentro de la UE y exportaciones |
Los servicios prestados por vía electrónica tributan donde se encuentra el cliente, de modo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA letón en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.
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Letonia · PVNTasas al septiembre de 2026. Fuente: Likumi.lv: Latvian VAT Law, Articles 41-42 (se abre en una pestaña nueva); VID: Value Added Tax (se abre en una pestaña nueva).
Letonia · Tasa general
21%
Tasa de PVN
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Letonia aplica reglas de registro del IVA en lugar del nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en Letonia, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente cuando el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos de registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y plazos
Las declaraciones del IVA de Letonia se presentan cada mes de forma predeterminada; se permite la presentación trimestral a las empresas con menor facturación y sin entregas dentro de la UE. La declaración vence el día 20 del mes siguiente y el pago, el día 23.
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica, la educación y la venta o el arrendamiento de bienes inmuebles. Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Sanciones
El pago tardío genera intereses diarios y multas por cada día de retraso, y el impuesto declarado de menos se sanciona con multas de 10% a 30% o más del monto determinado, según la gravedad.
Fuentes
[1] Comisión Europea — Tasas del IVA (Letonia: general 21%, reducidas 5% y 12%)
[2] Comisión Europea — Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[3] Servicio de Ingresos del Estado de Letonia (VID) — IVA (PVN)
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Comisión Europea y del Servicio de Ingresos del Estado de Letonia.
Preguntas frecuentes
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