Guía del IVA de Lituania 2026: tasas, registro y presentación
La tasa general del IVA en Lituania es 21%, con tramos reducidos de 12% y 5%. Cubre el umbral de registro, OSS y la presentación mensual.
Última actualización
Puntos clave
Lituania aplica una tasa general del IVA (PVM) de 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida de 12% para alojamiento, transporte de pasajeros y entradas a eventos culturales. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; para las ventas a distancia B2C en toda la UE, el IVA se debe cuando las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y la educación están exentos; las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Productos digitales
Gravable
Tasas del IVA
Lituania aplica una tasa general del IVA (PVM) de 21% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
21% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales |
12% (reducida) | alojamiento, transporte de pasajeros y entradas a eventos culturales (tasa reducida desde el 1 de enero de 2026, que reemplaza la anterior de 9%) |
5% (reducida) | medicamentos, libros impresos y electrónicos |
0% (cero) | exportaciones, entregas dentro de la UE, buques y aeronaves |
Los servicios prestados por vía electrónica tributan donde se encuentra el cliente, de modo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA lituano en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.
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Lituania · PVMTasas al septiembre de 2026. Fuente: VMI: VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Lituania · Tasa general
21%
Tasa de PVM
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Lituania aplica reglas de registro del IVA en lugar del nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en Lituania, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente cuando el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos de registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y plazos
Las declaraciones del IVA de Lituania se presentan cada mes, o cada trimestre si la facturación del año anterior fue inferior a EUR 300,000. La declaración (FR0600) y el pago vencen el día 25 del mes siguiente, y se presentan por vía electrónica ante la autoridad tributaria (VMI).
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica, la educación y ciertos bienes inmuebles. Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Sanciones
El registro o la presentación tardíos pueden acarrear multas de aproximadamente EUR 150 a EUR 300, con sanciones por pago insuficiente de 10% a 50% del impuesto adeudado e intereses de mora de alrededor de 0.03% por día.
Fuentes
[2] Comisión Europea — Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[3] Inspección Estatal de Impuestos de Lituania (VMI) — IVA (PVM)
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Comisión Europea y de la Inspección Estatal de Impuestos de Lituania.
Preguntas frecuentes
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