Guía del IVA (TVA) de Luxemburgo 2026: tasas, registro y cumplimiento
Luxemburgo tiene el IVA general más bajo de la UE, 17%, con tramos reducidos de 14%, 8% y 3%. Esta guía explica el registro, OSS y los requisitos de presentación.
Última actualización
Puntos clave
Luxemburgo aplica una tasa general del IVA (TVA) de 17%, la más baja de la UE, a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa intermedia de 14% para ciertos vinos e impresos. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; para las ventas a distancia B2C en toda la UE, el IVA se debe cuando las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y hospitalaria y la educación están exentos; las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Productos digitales
Gravable
Tasas del IVA
Luxemburgo aplica una tasa general del IVA (TVA) de 17% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
17% (general) | la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales; la tasa general más baja de la UE |
14% (intermedia) | ciertos vinos, publicidad impresa, aceites de calefacción, custodia de valores |
8% (reducida) | electricidad, gas, calefacción urbana, peluquería, reparaciones menores |
3% (superreducida) | alimentos, libros y libros electrónicos, medicamentos, ropa infantil, transporte de pasajeros, hoteles y restaurantes, agua |
Los servicios prestados por vía electrónica tributan donde se encuentra el cliente, de modo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA luxemburgués en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.
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Luxemburgo · TVATasas al septiembre de 2026. Fuente: Luxembourg VAT law 2026, Annex C (se abre en una pestaña nueva); Luxembourg indirect-tax portal: national VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
Luxemburgo · Tasa general
17%
Tasa de TVA
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Luxemburgo aplica reglas de registro del IVA en lugar del nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en Luxemburgo, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente cuando el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y puede declararse mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos de registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y plazos
La frecuencia de presentación del IVA en Luxemburgo depende de la facturación: cada mes por encima de EUR 620,000, cada trimestre entre EUR 112,000 y EUR 620,000, y cada año por debajo de EUR 112,000. Las declaraciones periódicas y el pago vencen el día 15 del mes siguiente; los pequeños contribuyentes anuales presentan su declaración anual antes del 1 de marzo, mientras que los contribuyentes mensuales y trimestrales presentan una declaración anual recapitulativa antes del 1 de mayo, mediante el portal eTVA/eCDF.
Exenciones
Entre las operaciones exentas figuran la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y hospitalaria, la educación y el arrendamiento de bienes inmuebles. Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.
Sanciones
El registro tardío, la presentación tardía o incorrecta, y el pago tardío o la falta de pago conllevan cada uno multas de EUR 250 a EUR 10,000 por infracción, con una sanción por evasión de 10% a 50% del monto en cuestión e intereses sobre el IVA no pagado.
Fuentes
[1] Comisión Europea — Tasas del IVA (Luxemburgo: general 17%, reducidas 8% y 14%, superreducida 3%)
[2] Comisión Europea — Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[3] Administración de Registro, Sucesiones e IVA de Luxemburgo (AED) — IVA (TVA)
Verificado en julio de 2026 con las guías de la Comisión Europea y de la AED de Luxemburgo.
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