Guía del IVA de Kazajistán 2026: tasas, registro y presentación
El IVA general de Kazajistán subió del 12% al 16% el 1 de enero de 2026. Esta guía explica el umbral de registro, las reglas para proveedores digitales no residentes y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
La tasa general del IVA de Kazajistán subió del 12% al 16% el 1 de enero de 2026 conforme a un nuevo Código Tributario, con una tasa reducida del 5% para medicamentos y servicios médicos. Al no pertenecer a la UE, no se aplica el umbral de EUR 10,000 de la UE: el registro obligatorio se aplica cuando el volumen de negocios supera aproximadamente 10,000 índices de cálculo mensual (unos KZT 43 millones), y los proveedores no residentes de servicios digitales usan un régimen separado de registro condicional del IVA. El SaaS y los servicios digitales o en línea a personas físicas kazajas están gravados al 16%, sin exención para los vendedores extranjeros B2C; la atención médica y los libros impresos están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravado
Bienes digitales
Gravado
Tasas del IVA
La tasa general del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de Kazajistán subió del 12% al 16% el 1 de enero de 2026 conforme a un nuevo Código Tributario, y lo administra el Comité de Ingresos del Estado (State Revenue Committee) [1][2]. Una tasa reducida del 5% se aplica a los medicamentos y los servicios médicos en 2026, y las exportaciones tienen tasa cero [2].
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
General 16% | La mayoría de los bienes y servicios, incluidos los vendedores extranjeros en línea a consumidores |
Reducida 5% | Medicamentos y servicios médicos (2026) |
Cero 0% | Exportaciones de bienes |
Exento | Atención médica garantizada, la mayoría de los servicios financieros, libros impresos |
Para más detalles, consulte nuestras guías del IVA de Europa.
Conforme al nuevo Código Tributario vigente desde el 1 de enero de 2026, Kazajistán subió la tasa general del IVA del 12% al 16% e introdujo una tasa reducida del 5% para medicamentos y servicios médicos, que sube al 10% en 2027; también se redujo el umbral de registro obligatorio.
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Kazajistán · NDSTasas al septiembre de 2026. Fuente: KGD (State Revenue Committee): VAT rates 2026 (se abre en una pestaña nueva); KGD: New Tax Code VAT FAQ (se abre en una pestaña nueva).
Kazajistán · Tasa general
16%
Tasa de NDS
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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
Kazajistán está fuera de la UE, por lo que no se aplican la Ventanilla Única de la UE ni el umbral de EUR 10,000. Conforme al Código Tributario de 2026, el registro obligatorio en el IVA se aplica cuando el volumen de negocios supera aproximadamente 10,000 índices de cálculo mensual (unos KZT 43 millones) [1]. Los proveedores no residentes de servicios digitales y de comercio electrónico a consumidores kazajos usan el registro condicional del IVA y remiten el IVA [2]. Los pasos del registro están en la sección Cómo registrarse.
Frecuencia de presentación y fechas límite
Los vendedores extranjeros digitales y de plataformas de internet pagan el IVA cada trimestre, a más tardar el día 25 del segundo mes posterior a cada trimestre [2]. Los contribuyentes nacionales del IVA presentan cada trimestre. Los contribuyentes nacionales del IVA emiten facturas electrónicas mediante el sistema IS ESF, un requisito anterior a 2026 que continúa bajo el nuevo Código Tributario [2].
Exenciones
La atención médica gratuita garantizada y el seguro social de salud obligatorio, la mayoría de los servicios financieros y los libros impresos están exentos, y las exportaciones tienen tasa cero [2]. El SaaS y los servicios digitales o en línea prestados a personas físicas kazajas están gravados al 16% conforme al régimen de registro de 2026 para vendedores extranjeros, sin exención ni umbral para los vendedores extranjeros B2C [2].
Sanciones
El pago tardío genera intereses de 1.25 veces la tasa de referencia del Banco Nacional por cada día de demora, y la subdeclaración del impuesto conlleva una multa administrativa del 20% al 80% del monto subdeclarado [2][3]. Los vendedores digitales extranjeros que no se registren o no cumplan se exponen a que sus recursos de internet sean bloqueados en Kazajistán [2].
Fuentes
Verificado en julio de 2026 con las guías del Comité de Ingresos del Estado y el Ministerio de Finanzas de Kazajistán.
Preguntas frecuentes
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