¿Cuál es la tasa del IVA en Suecia en 2026?

La tasa estándar del IVA en Suecia es del 25%. Se aplican tasas reducidas o especiales del 12%, 6% y 0% a categorías como alimentos, libros, medicamentos y alojamiento.

¿Debo registrarme para el IVA en Suecia como empresa extranjera?

Sí. Las empresas no establecidas no tienen umbral de registro en Suecia y deben registrarse antes de su primera venta gravable. La exención nacional para pequeñas empresas solo se aplica a las empresas establecidas en Suecia.

¿El SaaS es gravable en Suecia?

Sí. El SaaS y otros servicios prestados por vía electrónica se gravan con la tasa estándar del 25%. Las ventas B2C se gravan en el lugar donde se encuentra el cliente y, por lo general, se declaran mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.

¿Cuál es el umbral de ventas a distancia de la UE para Suecia?

EUR 10,000 por año en el total de ventas B2C de bienes y servicios digitales en la UE. Por encima de ese monto, usted cobra el IVA de Suecia en las ventas a consumidores suecos y lo declara mediante el OSS.

Guía del IVA (moms) de Suecia para 2026: tasas, registro y presentación

La tasa estándar del IVA (moms) en Suecia es del 25%, con tasas reducidas del 12% y 6%. Conozca los requisitos de registro, el OSS y las obligaciones de presentación.

Última actualización22 de septiembre de 2026

Puntos clave

Suecia aplica una tasa estándar del IVA (moms) del 25% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales, con una tasa reducida del 12% para restaurantes con servicio en el local, alojamiento hotelero y reparaciones menores, y una reducción temporal del IVA de los alimentos de supermercado del 12% al 6% entre abril de 2026 y 2027. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; en las ventas a distancia B2C dentro de la UE, el IVA se debe una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. La mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica, la atención odontológica y la educación están exentos; las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero.

Resumen de tributación

SaaS

Gravable

Bienes digitales

Gravable

Alimentos

Tasa reducida

Tasas del IVA

Suecia aplica una tasa estándar del IVA (moms) del 25% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos el SaaS y los productos digitales vendidos a consumidores. Se aplican tasas reducidas y especiales a categorías específicas:

Tasa	Se aplica a
25% (estándar)	la mayoría de los bienes y servicios, el SaaS y los servicios digitales
12% (reducida)	restaurantes y catering (consumo en el local), alojamiento hotelero, reparaciones menores (los alimentos de supermercado y para llevar tienen temporalmente el 6% del 1 de abril de 2026 al 31 de diciembre de 2027)
6% (reducida)	libros, periódicos, revistas, transporte de pasajeros, eventos culturales
0% (cero)	entregas dentro de la UE y exportaciones

Los servicios prestados por vía electrónica se gravan en el lugar donde se encuentra el cliente, por lo que un vendedor extranjero de SaaS cobra el IVA de Suecia en las ventas B2C y lo declara mediante la Ventanilla Única (OSS) de la UE.

El IVA de los alimentos de supermercado y para llevar vuelve del 6% al 12% el 1 de enero de 2028, cuando termina la reducción temporal (vigente del 1 de abril de 2026 al 31 de diciembre de 2027).

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Suecia · moms

Tasa general 25%Most goods and services.Alimentos y libros 6%Food including takeaway, books, newspapers and domestic passenger transport; the 6% food rate runs through December 31, 2027.Restaurantes y hoteles 12%Restaurant and café dining, hotel and camping stays, and some artworks.

Tasas al septiembre de 2026. Fuente: Skatteverket: VAT rates on goods and services (se abre en una pestaña nueva); Skatteverket: food VAT cut to 6% (se abre en una pestaña nueva).

Suecia · Tasa general

25%

Tasa de moms

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Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.

Registro y umbral de nexo

Suecia se rige por reglas de registro del IVA y no por un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en Suecia, sin umbral [2]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y se puede declarar mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos del registro están en la sección sobre cómo registrarse.

Frecuencia y plazos de presentación

La frecuencia de presentación del IVA en Suecia depende de la facturación: mensual por encima de 40 millones de SEK, trimestral entre 1 millón y 40 millones de SEK, y anual por debajo de 1 millón de SEK. La declaración y el pago vencen el día 12 del segundo mes posterior al período, o el día 26 del mes siguiente cuando la facturación supera los 40 millones de SEK.

Exenciones

Entre las operaciones exentas se encuentran la mayoría de los servicios financieros y de seguros, la atención médica y odontológica, y la educación. Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero. Una reducción temporal del IVA de los alimentos de supermercado del 12% al 6% se aplica de abril de 2026 a 2027.

Sanciones

La presentación tardía normalmente cuesta 625 SEK por declaración. El IVA tardío o pagado de menos genera intereses a la tasa de referencia del Riksbank (el banco central de Suecia) más 15 puntos porcentuales, y las declaraciones incorrectas pueden recibir un recargo de hasta el 20% del IVA subdeclarado.

Fuentes

Verificado en julio de 2026 con la guía de la Comisión Europea y de Skatteverket.

Preguntas frecuentes

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