Guía del IVA de España para 2026: tasas, registro y presentación
La tasa estándar del IVA en España es del 21%, con tasas reducidas del 10% y 4%. Cubre el registro, el sistema de reporte de facturas en tiempo real SII, el OSS y las obligaciones de presentación.
Última actualización
Puntos clave
La tasa estándar del IVA en España es del 21%, con una tasa reducida del 10% para algunos alimentos, servicios de hostelería y transporte, y una tasa superreducida del 4% para productos básicos como el pan, la leche y los libros. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables, sin umbral; en las ventas a distancia B2C dentro de la UE, el IVA se debe una vez que las ventas superan el umbral de EUR 10,000 para toda la UE. El SaaS y los productos digitales son gravables al 21% y, por lo general, los vendedores no residentes los declaran mediante el OSS; los servicios financieros, médicos y educativos están exentos.
Resumen de tributación
SaaS
Gravable
Bienes digitales
Gravable
Tasas del IVA
La tasa estándar del IVA en España es del 21%, con una tasa reducida del 10% para algunos alimentos, servicios de hostelería y transporte, y una tasa superreducida del 4% para productos básicos como el pan, la leche y los libros. El IVA lo administra la Agencia Tributaria, la autoridad fiscal de España.
Tasa | Se aplica a |
|---|---|
Estándar 21% | La mayoría de los bienes y servicios |
Reducida 10% | Algunos alimentos, servicios de hostelería y transporte |
Superreducida 4% | Productos básicos, libros, medicamentos |
Cero 0% | Exportaciones, entregas dentro de la UE |
España está implantando de forma gradual los requisitos de software de facturación certificado Verifactu, que obligarán a las empresas a usar sistemas de facturación conformes.
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España · IVATasas al septiembre de 2026. Fuente: AEAT: VAT rates (se abre en una pestaña nueva).
España · Tasa general
21%
Tasa de IVA
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- Rates are for mainland Spain and the Balearic Islands. The Canary Islands, Ceuta and Melilla use their own indirect taxes instead of VAT.
Esta es una estimación. Que una venta esté gravada, y a qué tasa, depende de lo que usted venda, a quién y dónde se entregue o se preste. Si piensa basarse en estas tasas, utilice la plataforma de Kintsugi.
Registro y umbral de nexo
España se rige por reglas de registro del IVA y no por un nexo económico al estilo de EE. UU. Una empresa no establecida debe registrarse en cuanto realice operaciones gravables en España, sin umbral [3]. En las ventas B2C transfronterizas dentro de la UE, el IVA se debe en el país del cliente una vez que el total de ventas a distancia en la UE supera el umbral de EUR 10,000 para toda la UE, y se puede declarar mediante la Ventanilla Única [2]. Los pasos del registro están en la sección sobre cómo registrarse.
Frecuencia y plazos de presentación
Las empresas con una facturación del año anterior superior a €6 millones presentan cada mes; las más pequeñas presentan cada trimestre, además de una declaración resumen anual. Los grandes contribuyentes también reportan mediante el sistema de facturas en tiempo real SII (Suministro Inmediato de Información).
Exenciones
Las exportaciones y las entregas B2B dentro de la UE tienen tasa cero, y los servicios financieros, médicos y educativos están exentos. El SaaS y los productos digitales son gravables al 21%; los vendedores B2C no residentes que venden a consumidores españoles, por lo general, lo declaran mediante el OSS.
Sanciones
La presentación tardía voluntaria (antes de cualquier requerimiento de la AEAT, la agencia tributaria estatal) conlleva un recargo del 1% más un 1% por cada mes adicional, que sube al 15% más intereses después de 12 meses. Si la AEAT detecta primero el incumplimiento, las sanciones van del 50% al 150% del impuesto no pagado según la gravedad, más intereses de demora.
Fuentes
[1] Boletín Oficial del Estado — Ley 37/1992 del IVA (tasas: 21% / 10% / 4%)
[2] Comisión Europea: Ventanilla Única (umbral de EUR 10,000 para toda la UE)
[4] Agencia Tributaria — Modelo 303 (autoliquidación) y Modelo 390 (resumen anual)
[5] Agencia Tributaria — inspecciones del IVA y reclamaciones económico-administrativas
Verificado en julio de 2026 con la guía de la Agencia Tributaria, el Boletín Oficial del Estado y la Comisión Europea.
Preguntas frecuentes
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