Guía del IVA de Guatemala para 2026: tasas, registro y cumplimiento

La tasa estándar del IVA de Guatemala es del 12%, aplicada a la mayoría de los bienes y servicios [1]. Los pequeños contribuyentes del Régimen de Pequeño Contribuyente pagan en cambio un 5% efectivo sobre las ventas brutas [1]. Las exportaciones de bienes y de servicios exportados que califican están exentas del IVA, y los exportadores pueden recuperar mediante devolución el IVA pagado en sus insumos [1]. La autoridad tributaria es la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

Para más detalles, consulte nuestras guías fiscales de América Latina.

La ley del IVA de Guatemala no contiene un régimen específico para los proveedores no residentes de servicios digitales, por lo que los servicios digitales transfronterizos de empresa a consumidor quedan fuera del IVA recaudado [1]. Los pagos de pagadores guatemaltecos a no residentes por servicios están sujetos a una retención distinta del 15% por impuesto sobre la renta, que no es IVA y no genera un registro de IVA. El SaaS suministrado en el país es gravable al 12% [1].

Lo que deben saber los vendedores digitales del exterior:

1. Confirme si algún servicio se presta desde dentro de Guatemala.

2. Considere las ventas digitales de empresa a consumidor del exterior como ajenas al IVA vigente.

3. Tenga en cuenta que los pagadores guatemaltecos pueden aplicar una retención del 15% por impuesto sobre la renta.

4. Aplique el 12% de IVA a cualquier servicio prestado localmente.

5. Vigile a la SAT por si surgen reglas de IVA para servicios digitales.

Presente la declaración y remita el pago dentro del mes calendario siguiente al periodo que se reporta. [1][3]. La facturación electrónica (FEL) aplica a toda la base de contribuyentes.

Las exportaciones de bienes y de servicios exportados que califican están exentas del IVA, y los exportadores pueden recuperar mediante devolución el IVA pagado en sus insumos. El SaaS suministrado en el país es gravable al 12%, mientras que los servicios digitales suministrados desde el exterior no tienen un mecanismo de recaudo de IVA [1].

El IVA no pagado o declarado de menos acarrea una sanción del 100% del impuesto omitido, reducible cuando el contribuyente corrige voluntariamente, más intereses moratorios, según el Código Tributario (Decreto 6-91) [4].

1. Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92) — art. 10, tasa; art. 40, presentación mensual

2. SAT — Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92)

3. SAT — Preguntas frecuentes, cumplimiento tributario

4. Código Tributario (Decreto 6-91) — intereses y sanciones