Guía del IVA de Baréin para 2026: tasas, registro y cumplimiento

Baréin aplica un IVA estándar de 10% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales. La tasa subió de 5% a 10% el 1 de enero de 2022.[1] Una tasa de 0% cubre las exportaciones, el transporte internacional y sectores específicos, y algunas operaciones, como ciertos servicios financieros y los terrenos sin edificar, están exentas.[1] La autoridad tributaria es la National Bureau for Revenue (NBR), y el IVA se aplica desde 2019.[1]

El registro es obligatorio cuando las entregas gravables anuales superan BHD 37,500, con registro voluntario a partir de BHD 18,750 [1]. Las empresas no residentes que realicen entregas gravables en Baréin deben registrarse sin importar su facturación y contabilizar el IVA de 10% sobre los servicios digitales y electrónicos prestados a clientes de Baréin, designando un representante fiscal cuando corresponda [1].

Las declaraciones del IVA se presentan a través del portal de la NBR. Las empresas con entregas gravables anuales de hasta BHD 3 millones presentan trimestralmente, y las que superan BHD 3 millones presentan cada mes. Las declaraciones y el pago vencen el último día del mes siguiente al cierre de cada período.[1] Baréin aún no tiene un régimen obligatorio de facturación electrónica; la NBR está elaborando un marco, pero no ha confirmado una fecha de inicio.[1]

Las exportaciones, el transporte internacional, los alimentos básicos, la salud, la educación, el petróleo y el gas, y la construcción de edificios residenciales nuevos tienen tasa cero. Ciertos servicios financieros y la venta o el arrendamiento de terrenos sin edificar y bienes inmuebles están exentos.[1] El SaaS y los servicios digitales prestados a clientes de Baréin son gravables a 10%.[1]

Baréin no tiene certificados de reventa como los de EE. UU. Una empresa registrada para el IVA recupera el IVA acreditable que paga en compras e importaciones deduciéndolo del IVA cobrado en su declaración, siempre que las compras sirvan a entregas gravables y se conserven facturas fiscales válidas [1]. El IVA neto a pagar es el IVA cobrado menos el IVA acreditable deducible.

El registro tardío conlleva una sanción de hasta BHD 10,000. La presentación o el pago tardíos se sancionan con 5% a 25% del IVA adeudado.[1] Las infracciones más graves, como la evasión fiscal, conllevan multas administrativas más altas y posibles sanciones penales conforme a la Ley del IVA (Decreto-Ley n.º 48 de 2018).[1]

La NBR revisa las declaraciones y puede iniciar auditorías, solicitar registros y emitir liquidaciones cuando el IVA se declara de menos [1]. Un contribuyente que no esté de acuerdo con una liquidación puede presentar una objeción ante la NBR y, si no se resuelve, acudir a las instancias de apelación previstas en la Ley del IVA y su reglamento [1].

• [1] National Bureau for Revenue (NBR), Value Added Tax in the Kingdom of Bahrain (el IVA en el Reino de Baréin), https://www.nbr.gov.bh

• [2] National Bureau for Revenue (NBR), List of Zero-rated Basic Food Items (lista de alimentos básicos con tasa cero), https://www.nbr.gov.bh/media/basic_food_list_en

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la National Bureau for Revenue (NBR).