Guía del IVA de los EAU para 2026: tasas, registro y cumplimiento

Los EAU aplican un IVA fijo de 5% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales.[1] Una tasa de 0% cubre las exportaciones, el transporte internacional y ciertos sectores, y algunas operaciones, como los inmuebles residenciales y el transporte local de pasajeros, están exentas.[1] La autoridad tributaria es la Federal Tax Authority (FTA), y el IVA se aplica desde 2018.[1]

Los EAU usan un umbral de registro del IVA y no un nexo económico al estilo de EE. UU. El registro es obligatorio cuando las entregas gravables y las importaciones superan AED 375,000 en los últimos 12 meses o en los próximos 30 días, y voluntario a partir de AED 187,500 [2]. Un no residente que realice entregas gravables en los EAU, sin que ninguna otra parte esté obligada a contabilizar el IVA, debe registrarse sin umbral [2]. El registro se realiza a través del portal EmaraTax de la FTA [3].

Las declaraciones del IVA se presentan a través de EmaraTax, con el pago vencido dentro de los 28 días posteriores al cierre de cada período fiscal, mensual o trimestral según la facturación.[1][4] La facturación electrónica obligatoria B2B y B2G se implementa por fases: un piloto voluntario desde julio de 2026, obligatoria para las grandes empresas (ingresos de AED 50M o más) desde enero de 2027 y para las demás empresas desde julio de 2027. Las operaciones B2C están fuera de alcance por ahora.[1]

Las exportaciones y el transporte internacional tienen tasa cero, y los inmuebles residenciales, los terrenos sin edificar, el transporte local de pasajeros y ciertos servicios financieros están exentos.[1] El SaaS y los servicios digitales prestados a clientes de los EAU son gravables a 5%.[1]

Los EAU no usan certificados de reventa como los de EE. UU. Una empresa registrada recupera el IVA acreditable que paga en bienes para reventa y en otras compras empresariales mediante su declaración del IVA [1]. Los alimentos se gravan a la tasa estándar de 5%; solo tienen tasa cero categorías específicas, como las exportaciones y ciertos servicios de salud y educación, y unas pocas, como ciertos servicios financieros y los inmuebles residenciales, están exentas [1].

El registro tardío conlleva una sanción fija de AED 10,000. La presentación tardía es de AED 1,000 la primera vez y de AED 2,000 si se repite dentro de 24 meses.[2] El pago tardío genera 14% anual (sin capitalización), calculado mensualmente sobre el IVA pendiente desde el día siguiente al vencimiento hasta que se pague, conforme a la Decisión del Consejo de Ministros n.º 129 de 2025 (vigente desde el 14 de abril de 2026).[1]

La Federal Tax Authority audita el IVA. Para impugnar una decisión, la empresa primero solicita una reconsideración y luego acude al Comité de Resolución de Disputas Tributarias y, si es necesario, a los tribunales [5].

• [1] Gobierno de los EAU: Impuesto al Valor Agregado (5%, categorías con tasa cero y exentas)

• [2] Federal Tax Authority de los EAU: registro del IVA (umbrales de AED 375,000 y AED 187,500)

• [3] Federal Tax Authority de los EAU: servicio de registro del IVA (EmaraTax, TRN)

• [4] Federal Tax Authority de los EAU: presentación de declaraciones del IVA y pagos

• [5] Federal Tax Authority de los EAU: resolución de disputas tributarias

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la Federal Tax Authority de los EAU y del Gobierno de los EAU.