Guía del IVA (KDV) de Turquía para 2026: tasas, registro y declaración

Turquía aplica un IVA (KDV) estándar de 20% a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las prestaciones digitales. La tasa subió de 18% a 20% el 10 de julio de 2023.[2] Se aplican tasas reducidas de 10% y 1% a productos como alimentos básicos, algunos productos médicos y bienes de primera necesidad.[2] Una tasa de 0% cubre las exportaciones, y las operaciones financieras y de seguros quedan fuera del IVA.[1] La autoridad tributaria es la Administración de Ingresos (Gelir İdaresi Başkanlığı).[1]

Turquía no tiene un umbral general de registro del IVA; las empresas residentes se registran cuando comienza la actividad gravable [1]. Los proveedores no residentes de servicios electrónicos a consumidores de Turquía deben registrarse conforme al régimen especial del IVA para proveedores de servicios electrónicos, sin umbral, y remitir el IVA desde la primera venta B2C; en las entregas B2B, el destinatario de Turquía aplica la inversión del sujeto pasivo [2].

Las empresas residentes presentan el IVA cada mes, generalmente a más tardar el día 28 del mes siguiente.[2] Los proveedores digitales no residentes presentan cada mes la declaración de servicios electrónicos (IVA n.º 3), con la declaración y el pago vencidos el día 28 del mes siguiente.[1] Los sistemas e-Fatura y e-Arsiv de Turquía son obligatorios por encima de ciertos niveles de facturación, y desde el 1 de enero de 2026 se eliminó en la práctica el umbral de valor para emitir facturas electrónicas, por lo que casi todas las facturas deben emitirse de forma electrónica.[1]

Las exportaciones de bienes y servicios tienen tasa cero con recuperación total del IVA acreditable, y el transporte internacional y ciertas entregas diplomáticas están exentos. Las operaciones financieras y de seguros quedan fuera del IVA y se gravan por separado.[2] El SaaS y los servicios digitales prestados a clientes de Turquía son gravables a 20%, con inversión del sujeto pasivo (IVA n.º 2) en las ventas B2B a empresas registradas.[1]

Turquía no tiene certificados de reventa como los de EE. UU. Una empresa registrada para el IVA recupera el IVA acreditable que paga en compras e importaciones deduciéndolo del IVA cobrado en su declaración, siempre que las compras sirvan a entregas gravables y se conserven facturas válidas [1]. El IVA neto a pagar es el IVA cobrado menos el IVA acreditable deducible, y el exceso de IVA acreditable se arrastra a períodos posteriores.

El pago tardío genera intereses moratorios mensuales fijados por decreto, y se aplican intereses por mora al impuesto liquidado durante el período de atraso. El impuesto declarado de menos generalmente conlleva una sanción equivalente a 100% del impuesto omitido, y los incumplimientos de la facturación electrónica generan multas especiales por irregularidades.[2]

La Administración de Ingresos revisa las declaraciones y puede iniciar inspecciones fiscales, solicitar registros y emitir liquidaciones cuando el IVA se declara de menos [1]. Un contribuyente que no esté de acuerdo con una liquidación puede buscar un acuerdo administrativo con la oficina tributaria y, si no se resuelve, apelar ante los tribunales tributarios conforme a la Ley de Procedimiento Tributario [1].

• [1] Revenue Administration (GIB), Turkish Taxation System (sistema tributario de Turquía), https://www.gib.gov.tr/en/references-and-resources/turkish-taxation-system

• [2] Revenue Administration (GIB), VAT office for electronic service providers (oficina del IVA para proveedores de servicios electrónicos), https://digitalservice.gib.gov.tr

Verificado en julio de 2026 con las orientaciones de la Revenue Administration (GIB).