Umsatzsteuer (IVA) in Angola 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten

Der Normalsatz der angolanischen Umsatzsteuer (IVA) beträgt 14 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen [2]. In bestimmten Fällen gelten ermäßigte Sätze: 7 % für qualifizierte Hotels und Restaurants sowie für das vereinfachte Regime, 5 % für gelistete Lebensmittel und landwirtschaftliche Güter und 1 % in der Provinz Cabinda [2]. Ausfuhren und die internationale Personenbeförderung werden mit 0 % besteuert [2]. Die Steuerbehörde ist die Administração Geral Tributária (AGT) [1].

Für ausländische Unternehmen, die steuerbare Dienstleistungen erbringen, gibt es keine Registrierungsschwelle: Ein Nichtansässiger registriert sich ab dem ersten B2C-Umsatz, bestellt einen lokalen Steuervertreter und rechnet die Umsatzsteuer ab, in der Regel im vereinfachten Umsatzregime mit 7 % [2]. Bei B2B-Umsätzen schuldet der angolanische Geschäftskunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren selbst [2]. Das inländische Normalregime ist ab einem Jahresumsatz von 350 Mio. AOA verpflichtend [2].

So registrieren Sie sich für die angolanische Umsatzsteuer:

1. Prüfen Sie, ob Ihre steuerbaren Umsätze Kunden in Angola erreichen.

2. Bestellen Sie einen lokalen Steuervertreter.

3. Registrieren Sie sich bei der AGT.

4. Berechnen Sie bei B2C-Umsätzen Umsatzsteuer (14 % im Normalregime oder 7 % im vereinfachten Regime).

5. Reichen Sie monatlich ein und führen Sie die Steuer elektronisch ab.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht [2]. Steuerpflichtige im Normalregime reichen ein und zahlen bis zum letzten Werktag des Monats, der auf die Umsätze folgt; die Erklärungen werden von der AGT weitgehend anhand der Daten aus der E-Rechnung vorausgefüllt [1][2]. Steuerpflichtige im vereinfachten Regime reichen monatlich ein und zahlen 7 % des vereinnahmten Umsatzes abzüglich der zulässigen Vorsteuer [2].

Steuerfrei sind unter anderem Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und medizinische Versorgung, Bildung, Immobilien, die Personenbeförderung im Linienverkehr, Bücher (auch digitale), Arzneimittel und Erdölerzeugnisse [2]. Ausfuhren und die internationale Personenbeförderung werden mit 0 % besteuert [2]. Digitale B2C-Leistungen an angolanische Verbraucher unterliegen der Umsatzsteuer zum Normalsatz oder zum vereinfachten Satz [2].

Verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ziehen nach dem Umsatzsteuergesetz (Código do IVA) und dem allgemeinen Steuergesetz (Código Geral Tributário) Geldbußen und Zinsen nach sich [2]. Werden Quellensteuerpflichten nicht angewendet, kann die Steuerschuld auf den Lieferanten übergehen [2].

1. Administração Geral Tributária (AGT) – Portal do Contribuinte

2. PwC – Umsatzsteuer und sonstige Steuern in Angola

Geprüft im Juli 2026 anhand der AGT-Hinweise und von PwC; die praktische Umsetzung der B2C-Registrierung für nichtansässige Digitalanbieter sollte mit der AGT geklärt werden.