Umsatzsteuer (TVA) in der DR Kongo 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten
Der Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) in der DR Kongo beträgt 16 %. Der Leitfaden behandelt Registrierungspflichten, Steuergegenstand und die monatliche Einreichung.
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Das Wichtigste in Kürze
Die Demokratische Republik Kongo erhebt auf die meisten Waren und Dienstleistungen 16 % TVA, verwaltet von der Direction Générale des Impôts (DGI) [1][2]. Ermäßigte Sätze von 1 % und 5 % gelten für gelistete Güter des täglichen Bedarfs und für inländische Flugreisen, Ausfuhren werden mit 0 % besteuert [2]. Unternehmen registrieren sich für die Umsatzsteuer, sobald der Jahresumsatz 80 Mio. CDF erreicht; freie Berufe registrieren sich unabhängig vom Umsatz [1]. Für digitale Leistungen aus dem Ausland gibt es kein eigenes Regime: Ein ausländischer Anbieter ohne Niederlassung in der DR Kongo muss einen akkreditierten Umsatzsteuervertreter mit Sitz in der DR Kongo bestellen, sonst schuldet der kongolesische Kunde die Steuer. SaaS, digitale Dienste und Kleidung sind steuerpflichtig, Grundnahrungsmittel wie Brot und Weizenmehl sind steuerfrei.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Kleidung
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerfrei
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Der Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) in der Demokratischen Republik Kongo beträgt 16 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich digitaler Leistungen [1][2]. Ermäßigte Sätze von 1 % und 5 % gelten für bestimmte Güter des täglichen Bedarfs und für inländische Flugreisen, Ausfuhren werden mit 0 % besteuert [2]. Die Steuerbehörde ist die Direction Générale des Impôts (DGI).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Normalsatz 16 % | die meisten Waren, Dienstleistungen, digitale Leistungen |
Ermäßigt 1 % / 5 % | gelistete Güter des täglichen Bedarfs; inländische Flugtickets |
Null 0 % | Ausfuhren und gleichgestellte Umsätze |
Umsatzsteuerrechner für Kongo-Kinshasa
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Kongo-Kinshasa · TVAStand der Sätze: August 2026. Quelle: DRC Ministry of Finance: Tax Code (öffnet in einem neuen Tab).
Kongo-Kinshasa · Regelsatz
16 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung & Schwellenwert
Die inländische Registrierungsschwelle liegt bei einem Jahresumsatz von 80 Mio. CDF; freie Berufe registrieren sich unabhängig vom Umsatz [1]. Die DR Kongo hat kein eigenes Umsatzsteuerregime für digitale Leistungen aus dem Ausland; ausländische Anbieter, auch von digitalen und elektronischen Dienstleistungen, unterliegen der allgemeinen Regel für Nichtansässige in Artikel 23 der Ordonnance-Loi Nr. 10/001 über die Umsatzsteuer. Ein Nichtansässiger ohne Betriebsstätte muss einen Umsatzsteuervertreter mit Sitz in der DR Kongo bestellen; unterbleibt dies, geht die Steuerschuld im Reverse-Charge-Verfahren auf den kongolesischen Kunden über.
So registrieren Sie sich für die Umsatzsteuer in der DR Kongo:
Prüfen Sie, ob Ihre digitalen Leistungen Kunden in der DR Kongo erreichen.
Bestellen Sie einen akkreditierten Umsatzsteuervertreter mit Sitz in der DR Kongo, wie es Artikel 23 des Umsatzsteuergesetzes verlangt.
Registrieren Sie sich bei der DGI.
Berechnen Sie bei B2C- und B2B-Umsätzen 16 % Umsatzsteuer und reichen Sie monatlich bis zum 15. des Folgemonats ein.
Einreichungshäufigkeit & Fristen
Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht; Erklärung und Zahlung sind bis zum 15. des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt [2]. Die DR Kongo führt derzeit eine standardisierte Umsatzsteuerrechnung ein; den maßgeblichen Starttermin klären Sie bitte mit der DGI.
Befreiungen
Steuerfrei sind unter anderem bestimmte Bank- und Finanzleistungen, Bildung und medizinische Versorgung sowie Grundnahrungsmittel wie Brot und Weizenmehl; Ausfuhren werden mit 0 % besteuert [2]. SaaS, Cloud-Software, Hosting und Streaming an Kunden in der DR Kongo sind mit 16 % steuerpflichtig [1][2].
Sanktionen
Verspätete Zahlung zieht nach den allgemeinen Verfahrensvorschriften einen Steuerzuschlag sowie Zinsen von 2 % je Monat Verzug nach sich [2]. Bestellt ein nichtansässiger Anbieter keinen Vertreter, zahlt der kongolesische Kunde die Umsatzsteuer und etwaige damit verbundene Sanktionen [2].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der DGI-Hinweise und von PwC.
Häufig gestellte Fragen
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