Umsatzsteuer in Kambodscha 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten
Kambodscha erhebt 10 % Umsatzsteuer auf die meisten Umsätze. Der Leitfaden behandelt die Registrierungspflichten, die Umsatzsteuerregeln für den E-Commerce nicht ansässiger Anbieter und die monatlichen Fristen.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der Umsatzsteuer in Kambodscha beträgt 10 % und gilt für Waren, Dienstleistungen, Einfuhren und digitale Leistungen nicht ansässiger Anbieter. Ansässige mittlere und große Steuerpflichtige registrieren sich im Inland für die Umsatzsteuer, während nicht ansässige Anbieter digitaler Waren und Dienstleistungen bei der General Department of Taxation eine vereinfachte Umsatzsteuerregistrierung durchführen. Post-, Gesundheits-, Bildungs- und Finanzleistungen sind nicht steuerbar, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz; SaaS, das ein nicht ansässiger Anbieter an kambodschanische Verbraucher liefert, ist mit 10 % steuerpflichtig, bei B2B-Verkäufen schuldet der Kunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) in Kambodscha beträgt regulär 10 % auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen, auf Einfuhren und auf digitale Leistungen nicht ansässiger Anbieter. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, und bestimmte Umsätze wie Post-, Gesundheits-, Bildungs- und Finanzleistungen sind nicht steuerbar. Verwaltet wird sie von der General Department of Taxation (GDT) [1][2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 10 % | Waren, Dienstleistungen, Einfuhren und digitale Leistungen nicht ansässiger Anbieter |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen |
Befreit | Post-, Gesundheits-, Bildungs- und Finanzleistungen sowie weitere aufgelistete Umsätze |
Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.
Umsatzsteuerrechner für Kambodscha
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Kambodscha · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: GDT: VAT FAQ (öffnet in einem neuen Tab); GDT: Law on Taxation 2023 (öffnet in einem neuen Tab).
Kambodscha · Regelsatz
10 %
Steuersatz (MwSt.)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Kambodscha gelten Regeln zur Umsatzsteuerregistrierung statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ansässige Unternehmen, die als mittlere oder große Steuerpflichtige eingestuft sind, registrieren sich für die Umsatzsteuer und berechnen 10 %. Nicht ansässige Anbieter digitaler Waren und Dienstleistungen oder sonstigen E-Commerce in Kambodscha müssen bei der General Department of Taxation eine vereinfachte Umsatzsteuerregistrierung durchführen [1]. Bei B2C-Verkäufen berechnet und führt der nicht ansässige Anbieter 10 % Umsatzsteuer ab; bei B2B-Verkäufen schuldet der registrierte kambodschanische Kunde die Steuer selbst im Reverse-Charge-Verfahren, sodass der nicht ansässige Anbieter sie nicht erhebt [1]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Umsatzsteuererklärung und Zahlung sind monatlich fällig, bei manueller Einreichung bis zum 20. des Folgemonats, bei elektronischer Einreichung bis zum 25. Derselbe Monatsrhythmus gilt für nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen im vereinfachten Verfahren [1][2].
Steuerbefreiungen
Öffentliche Postdienste, ärztliche und zahnärztliche Versorgung, staatlicher öffentlicher Nahverkehr, Versicherungen, grundlegende Finanzleistungen und Bildung sind nicht steuerbar, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. SaaS, das ein nicht ansässiger Anbieter an kambodschanische Verbraucher liefert, ist mit 10 % steuerpflichtig; bei B2B-Verkäufen schuldet der kambodschanische Kunde die Steuer im Reverse-Charge-Verfahren [1][2].
Zuschläge und Sanktionen
Wer sich trotz Pflicht nicht registriert, muss pro Verstoß 5 Millionen KHR zahlen, dazu die nachzuzahlende Umsatzsteuer und Zinsen von 1,5 % pro Monat. Bei verspäteter Zahlung kommen 10 % (Fahrlässigkeit) oder 25 % (grobe Fahrlässigkeit) der zu wenig gezahlten Steuer hinzu, jeweils zuzüglich Zinsen von 1,5 % pro Monat [1].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der General Department of Taxation (Kambodscha).
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Häufige Fragen
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