Umsatzsteuer in China 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten
Der Regelsatz der Umsatzsteuer in China beträgt 13 %, hinzu kommen ermäßigte Sätze von 9 % und 6 % je nach Branche. Der Leitfaden behandelt den Status als allgemeiner oder Kleinsteuerpflichtiger, die Rechnungsstellung per Fapiao und die Einreichungspflichten für Unternehmen in China.
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Das Wichtigste in Kürze
Die chinesische Umsatzsteuer gilt für allgemeine Steuerpflichtige mit drei Sätzen: 13 % auf die meisten Waren, 9 % auf Transport und Immobilien und 6 % auf moderne Dienstleistungen und Finanzdienstleistungen, zu denen Software und SaaS gehören; für Kleinsteuerpflichtige gilt ein ermäßigter Erhebungssatz von 3 %. Ein Unternehmen mit steuerbaren Jahresumsätzen von mehr als 5 Millionen RMB registriert sich als allgemeiner Umsatzsteuerpflichtiger; ein eigenes Registrierungsverfahren für ausländische Anbieter digitaler Leistungen, das sich von den allgemeinen Umsatzsteuerregeln unterscheidet, gibt es in China nicht. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz; SaaS und digitale Leistungen gelten als moderne Dienstleistungen und sind bei einem allgemeinen Steuerpflichtigen mit 6 % steuerpflichtig (3 % bei Kleinanbietern).
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Die chinesische Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) gilt für allgemeine Steuerpflichtige mit drei Sätzen: 13 % auf die meisten Waren, 9 % auf Transport, Bau und Immobilien und 6 % auf moderne Dienstleistungen und Finanzdienstleistungen, zu denen Software und SaaS gehören. Kleinsteuerpflichtige wenden einen Erhebungssatz von 3 % an. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. Verwaltet wird sie von der State Taxation Administration (STA); Chinas erstes einheitliches Umsatzsteuergesetz trat am 1. Januar 2026 in Kraft [1][2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
13 % | Die meisten Waren und Herstellung |
9 % | Transport, Bau, Immobilien, Versorgungsleistungen |
6 % | Moderne Dienstleistungen und Finanzdienstleistungen, einschließlich SaaS |
3 % | Kleinsteuerpflichtige (vereinfacht) |
Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.
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China · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: STA: VAT Law (2026) (öffnet in einem neuen Tab); State Council: VAT Law Implementing Regulations (öffnet in einem neuen Tab).
China · Regelsatz
13 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In China gilt die Einstufung der Umsatzsteuerpflichtigen statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein Unternehmen mit steuerbaren Jahresumsätzen von mehr als 5 Millionen RMB muss sich als allgemeiner Umsatzsteuerpflichtiger registrieren und je nach Umsatz 13 %, 9 % oder 6 % berechnen, wobei es die Vorsteuer abziehen kann; Unternehmen unterhalb dieser Grenze sind Kleinsteuerpflichtige und werden mit einem ermäßigten Erhebungssatz besteuert [3]. Ein Registrierungsverfahren für ausländische Anbieter digitaler Leistungen gibt es in China nicht. Verkauft ein ausländischer Anbieter ohne Niederlassung in China Dienstleistungen an einen chinesischen Kunden, handelt der chinesische Erwerber als Steuerabzugsverpflichteter (withholding agent) und führt die Umsatzsteuer ab [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Allgemeine Steuerpflichtige reichen monatlich ein, bis zum 15. des Folgemonats, einige quartalsweise; Kleinsteuerpflichtige reichen in der Regel vierteljährlich ein. Die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Leistungen führt der inländische Steuerabzugsverpflichtete im eigenen Rhythmus bei der Zahlung ab, sodass ein ausländischer Anbieter in der Regel selbst nichts einreicht [1][2].
Steuerbefreiungen
Ausfuhren von Waren und qualifizierte grenzüberschreitende Dienstleistungen unterliegen dem Nullsatz, und das Umsatzsteuergesetz nennt nur wenige nicht steuerbare und befreite Umsätze. SaaS und digitale Leistungen sind steuerpflichtig; sie gelten als moderne Dienstleistungen mit 6 % bei einem allgemeinen Steuerpflichtigen (3 % bei einem Kleinanbieter) [1][2].
Zuschläge und Sanktionen
Für überfällige Umsatzsteuer wird ein Säumniszuschlag von 0,05 % der nicht gezahlten Steuer je Tag erhoben, rund 18 % pro Jahr. Zu wenig gezahlte oder hinterzogene Steuer kann mit dem 0,5- bis 5-Fachen des geschuldeten Betrags geahndet werden, und falsche oder fehlende Fapiao (Umsatzsteuerrechnungen) ziehen gesonderte, oft empfindliche Strafen nach sich [1].
Quellen
[1] State Taxation Administration – Umsätze, die dem Umsatzsteuersatz von 13 % unterliegen
[2] State Taxation Administration – Umsätze, die dem Umsatzsteuersatz von 9 % unterliegen
[3] State Taxation Administration – Chinas Steuersystem (Aufbau und Verwaltung der Umsatzsteuer)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der State Taxation Administration.
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Häufige Fragen
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