GST in Australien 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten
Die australische GST beträgt einheitlich 10 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierungsschwelle von 75.000 AUD, die GST auf eingeführte Waren und digitale Leistungen, die BAS-Einreichung und die Pflichten ausländischer Verkäufer.
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Das Wichtigste in Kürze
Die australische Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) beträgt einheitlich 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen; Grundnahrungsmittel, Gesundheitsleistungen, Bildung und Ausfuhren sind GST-frei (0 %). Ein Unternehmen registriert sich, sobald sein GST-Umsatz 75.000 AUD erreicht (150.000 AUD bei gemeinnützigen Organisationen); ausländische Unternehmen, die eingeführte Dienstleistungen, digitale Produkte oder geringwertige Waren an australische Verbraucher verkaufen, müssen sich gesondert registrieren. Finanzdienstleistungen und Wohnungsmieten sind „input-taxed“ (ohne Vorsteuerabzug); SaaS und digitale Produkte sind mit 10 % steuerpflichtig.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Lebensmittel
GST-frei
Umsatzsteuersätze
Die australische Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) beträgt einheitlich 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Grundnahrungsmittel, Gesundheitsleistungen, Bildung und Ausfuhren sind GST-frei (0 %). Verwaltet wird sie vom Australian Taxation Office (ATO).
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 10 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
GST-frei 0 % | Grundnahrungsmittel, Gesundheit, Bildung, Ausfuhren |
Input-taxed (ohne Vorsteuerabzug) | Finanzdienstleistungen, Wohnungsmieten |
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Australien · GSTStand der Sätze: September 2026. Quelle: ATO: How GST works (öffnet in einem neuen Tab).
Australien · Regelsatz
10 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Australien gilt eine Registrierungsschwelle für die GST statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein Unternehmen muss sich registrieren, sobald sein GST-Umsatz 75.000 AUD erreicht, bei gemeinnützigen Einrichtungen 150.000 AUD [2]. Ausländische Unternehmen, die eingeführte Dienstleistungen, digitale Produkte oder geringwertige eingeführte Waren (Zollwert höchstens 1.000 AUD) an australische Verbraucher verkaufen, müssen sich bei derselben Schwelle von 75.000 AUD registrieren [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die meisten Unternehmen melden die GST vierteljährlich in einem Business Activity Statement (BAS); größere Unternehmen melden monatlich. Nicht ansässige Unternehmen im vereinfachten GST-Verfahren melden vierteljährlich, Erklärung und Zahlung sind 28 Tage nach Quartalsende fällig.
Steuerbefreiungen
Grundnahrungsmittel, die meisten Gesundheits- und medizinischen Leistungen, Bildung und Ausfuhren sind GST-frei. Finanzdienstleistungen und Wohnungsmieten sind „input-taxed“ (ohne Vorsteuerabzug). SaaS und digitale Produkte, die an australische Verbraucher geliefert werden, sind mit 10 % steuerpflichtig.
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Einreichung fällt je 28 Tage Verspätung ein Zuschlag von einer Strafeinheit (penalty unit) an (364 AUD bei kleinen Unternehmen), bis zu fünf Einheiten (höchstens 1.820 AUD). Auf unbezahlte Beträge erhebt das ATO außerdem die General Interest Charge, deren Satz vierteljährlich festgelegt und täglich aufgezinst wird und derzeit 11,43 % pro Jahr beträgt (Quartal Juli bis September 2026).
Quellen
[1] Australian Taxation Office – Funktionsweise der GST (10 %)
[2] Australian Taxation Office – Registrierung für die GST (Schwelle von 75.000 AUD)
[4] Australian Taxation Office – Business Activity Statements (BAS)
[5] Australian Taxation Office – GST-freie Verkäufe (die meisten Grundnahrungsmittel)
[6] Australian Taxation Office – GST-Gutschriften geltend machen
[7] Australian Taxation Office – Einspruch gegen eine Entscheidung des ATO
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Australian Taxation Office.
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Häufige Fragen
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