Umsatzsteuer in Vietnam 2026: Sätze und Pflichten
Der Regelsatz der Umsatzsteuer in Vietnam beträgt 10 %, dazu kommen ermäßigte Sätze von 5 % und 0 % sowie zeitweilige Senkungen. Der Leitfaden behandelt Registrierung, Rechnungsstellung und Einreichung für inländische und ausländische Anbieter.
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Das Wichtigste in Kürze
Der Regelsatz der Umsatzsteuer in Vietnam beträgt 10 %; eine befristete Senkung um 2 Prozentpunkte bringt die meisten Leistungen (einschließlich IT-Dienstleistungen) bis zum 31. Dezember 2026 auf 8 % – Telekommunikations- und Finanzdienstleistungen sind ausgenommen und bleiben bei 10 %. Alle inländischen Unternehmen registrieren sich unter einer Steuernummer für die Umsatzsteuer; ausländische Anbieter ohne Betriebsstätte, die E-Commerce oder Geschäfte über digitale Plattformen mit vietnamesischen Kunden betreiben, müssen sich über das elektronische Portal der General Department of Taxation registrieren. Bestimmte Finanz-, Gesundheits-, Bildungs- und Agrargeschäfte sind steuerbefreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz; Softwareprodukte und Softwaredienstleistungen, einschließlich SaaS, soweit es als Software gilt, unterliegen nach dem seit dem 1. Juli 2025 geltenden Umsatzsteuergesetz nicht der Umsatzsteuer.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Nicht steuerpflichtig, wenn Software
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) in Vietnam hat einen Regelsatz von 10 %. Eine befristete Senkung um 2 Prozentpunkte bringt die meisten Leistungen bis zum 31. Dezember 2026 auf 8 % und erfasst inzwischen auch IT-Dienstleistungen (Softwareprodukte und -dienstleistungen unterliegen nicht der Umsatzsteuer); Telekommunikations- und Finanzdienstleistungen sind ausgenommen und bleiben bei 10 %. Daneben gelten ermäßigte Sätze von 5 % und 0 %. Verwaltet wird sie von der General Department of Taxation (GDT); das neue Umsatzsteuergesetz ist am 1. Juli 2025 in Kraft getreten [1][2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 10 % | Regelsatz; Telekommunikation, Finanzleistungen (von der Senkung ausgenommen) |
Ermäßigt 8 % | Die meisten mit 10 % besteuerten Waren und Dienstleistungen, inzwischen einschließlich IT-Dienstleistungen, bis 31. Dez. 2026 |
5 % | Unentbehrliche Waren und Dienstleistungen |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren von Waren und Dienstleistungen |
Mehr dazu finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.
Die befristete Senkung der Umsatzsteuer um 2 Prozentpunkte auf 8 % für viele Waren und Dienstleistungen läuft planmäßig am 31. Dezember 2026 aus; danach gilt für diese Leistungen wieder der Regelsatz von 10 %, sofern nicht verlängert wird.
Umsatzsteuerrechner für Vietnam
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Vietnam · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: GDT Ho Chi Minh City: VAT Law 48/2024 (öffnet in einem neuen Tab); GDT Ho Chi Minh City: Decree 174/2025 (öffnet in einem neuen Tab).
Vietnam · Regelsatz
10 %
Steuersatz (MwSt.)
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- The temporary 8% rate runs through December 31, 2026.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Vietnam arbeitet mit Registrierungsregeln für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Alle inländischen Unternehmen registrieren sich unter einer Steuernummer für die Umsatzsteuer. Ausländische Anbieter ohne Betriebsstätte, die E-Commerce oder Geschäfte über digitale Plattformen mit vietnamesischen Kunden betreiben, müssen sich über das elektronische Portal der General Department of Taxation für ausländische Anbieter registrieren, die Umsatzsteuer dort erklären und zahlen, ohne Mindestschwelle [1][2]. Registrierte ausländische Anbieter erheben die Umsatzsteuer auf B2C-Leistungen; bei Leistungen an vietnamesische Unternehmen kann die vietnamesische Partei die Steuer stattdessen einbehalten und abführen. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Ausländische Anbieter reichen vierteljährlich das Formular 02/NCCNN ein; Umsatzsteuer und Körperschaftsteuer werden als pauschaler Prozentsatz der Bruttoeinnahmen in Vietnam berechnet, und die vierteljährliche Steuererklärung ist in der Regel bis zum letzten Tag des ersten Monats des folgenden Quartals fällig. Die inländische Umsatzsteuer wird je nach Umsatz monatlich oder vierteljährlich eingereicht [1][2].
Steuerbefreiungen
Bestimmte Finanz-, Gesundheits-, Bildungs- und Agrargeschäfte sind steuerbefreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. Softwareprodukte und Softwaredienstleistungen, einschließlich SaaS, soweit es als Software gilt, unterliegen nach dem am 1. Juli 2025 in Kraft getretenen Umsatzsteuergesetz nicht der Umsatzsteuer; andere IT-Dienstleistungen kommen derzeit bis zum 31. Dezember 2026 in den Genuss des ermäßigten Satzes von 8 % und fallen am 1. Januar 2027 auf 10 % zurück; Telekommunikations- und Finanzdienstleistungen sind von der Senkung ausgenommen und bleiben bei 10 % [1][2].
Zuschläge und Sanktionen
Verzugszinsen fallen mit 0,03 % der unbezahlten Steuer pro Tag an. Bei verspäteter oder unrichtiger Einreichung kommen Verwaltungsgeldbußen von etwa 2 Millionen VND bis 25 Millionen VND hinzu, dazu die täglichen Zinsen [1].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der General Department of Taxation (Vietnam).
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