Umsatzsteuer in Thailand 2026: Sätze und Pflichten
Die Umsatzsteuer in Thailand beträgt 7 %. Hier finden Sie die Registrierungsschwelle von 1,8 Mio. THB, die Regeln zur Umsatzsteuer auf E-Services für ausländische Digitalanbieter und die Pflichten bei der monatlichen Einreichung.
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Das Wichtigste in Kürze
Die Umsatzsteuer in Thailand hat einen gesetzlichen Satz von 10 %, der derzeit bis zum 30. September 2027 auf 7 % gesenkt ist; Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. Ein Unternehmen registriert sich, sobald der Jahresumsatz 1,8 Millionen THB erreicht; nichtansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen und Plattformen, die thailändische Kunden ohne Umsatzsteuerregistrierung bedienen, registrieren sich, sobald ihre Einkünfte aus diesen Leistungen dieselbe Schwelle von 1,8 Millionen THB übersteigen. Grundlegende Lebensmittel, Gesundheitsleistungen, Bildung und die Vermietung von Wohnraum sind steuerbefreit; SaaS, Apps und Streaming sind mit dem derzeitigen Satz von 7 % steuerpflichtig.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig (7 %)
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Steuerbefreit
Umsatzsteuersätze
Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) in Thailand hat einen gesetzlichen Satz von 10 %, der derzeit bis zum 30. September 2027 auf 7 % gesenkt ist. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, grundlegende Lebensmittel, Gesundheitsleistungen, Bildung und die Vermietung von Wohnimmobilien sind steuerbefreit. Verwaltet wird sie vom Revenue Department, das für nichtansässige Digitalanbieter ein eigenes System für die Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen (VAT for Electronic Service, VES) betreibt [1][2].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 7 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen (ermäßigter Satz, bis 30. Sept. 2027) |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren; internationaler Transport und internationale Dienstleistungen |
Steuerbefreit | Grundlegende Lebensmittel, Gesundheit, Bildung, Vermietung von Immobilien, E-Books |
Mehr dazu finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.
Der Satz von 7 % ist eine per königlicher Verordnung gewährte Senkung des gesetzlichen Satzes von 10 %; die jüngste Verlängerung, die das Kabinett am 27. Juli 2026 beschlossen hat, läuft bis zum 30. September 2027. Danach soll die Umsatzsteuer wieder auf 10 % steigen, sofern nicht erneut verlängert wird.
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Thailand · MwSt.Stand der Sätze: August 2026. Quelle: Revenue Department: VAT overview (öffnet in einem neuen Tab); Revenue Department: VAT rate extension (Aug 2026) (öffnet in einem neuen Tab); Revenue Department: Revenue Code sections 80-82 (öffnet in einem neuen Tab).
Thailand · Regelsatz
7 %
Steuersatz (MwSt.)
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- 7% is a reduced rate set by royal decree through September 30, 2027; the statutory rate is 10%.
Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Thailand arbeitet mit einer Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Ein Unternehmen muss sich registrieren, sobald der Jahresumsatz 1,8 Millionen THB erreicht [1]. Nichtansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen und elektronischer Plattformen, die thailändische Kunden ohne Umsatzsteuerregistrierung bedienen, müssen sich registrieren, sobald ihre Einkünfte aus diesen Leistungen 1,8 Millionen THB im Jahr übersteigen, und dann 7 % erheben [2][3]. Nichtansässige E-Service-Anbieter führen die Umsatzsteuer auf ihre Ausgangsumsätze ohne Vorsteuerabzug ab und dürfen keine Steuerrechnungen ausstellen. B2B-Verkäufe an in Thailand umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen behandelt der Kunde im Reverse-Charge-Verfahren. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Nichtansässige VES-Anbieter reichen monatlich das Formular P.P.30.9 ein, eingereicht und bezahlt zwischen dem 1. und dem 23. des Folgemonats; auch ohne Einkünfte ist eine Nullerklärung erforderlich. Inländische Steuerpflichtige verwenden das Formular P.P.30 in einem ähnlichen Monatsrhythmus [1][2].
Steuerbefreiungen
Grundlegende Lebensmittel, Gesundheitsleistungen, Bildung und die Vermietung von Wohnimmobilien sind steuerbefreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, und elektronische Bücher und Zeitungen sind umsatzsteuerfrei. SaaS, Apps, Software, Streaming, Online-Spiele und Online-Werbung für thailändische Verbraucher sind mit 7 % steuerpflichtig [1][2].
Zuschläge und Sanktionen
Wer ohne Registrierung tätig ist oder verspätet einreicht, muss das Doppelte der fälligen Steuer oder 1.000 THB pro Monat zahlen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Bei verspäteter Zahlung kommt ein Zuschlag von 1,5 % pro Monat auf die zu zahlende Steuer hinzu, begrenzt auf den Steuerbetrag [1].
Quellen
[1] Revenue Department – Umsatzsteuer (Satz von 7 %, Schwelle von 1,8 Millionen THB)
[2] Revenue Department – Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen (e-Service)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Revenue Department (Thailand).
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