Umsatzsteuer in Südkorea 2026: Sätze und Pflichten
Die Umsatzsteuer in Südkorea beträgt 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Hier erfahren Sie, wie die Registrierung funktioniert, welche vereinfachte Regelung für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen gilt und wie die vierteljährliche Einreichung abläuft.
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Das Wichtigste in Kürze
Die Umsatzsteuer in Südkorea beträgt einheitlich 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. Jedes Unternehmen, das steuerpflichtige Umsätze ausführt, registriert sich unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer; nichtansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen (einschließlich Software und Cloud) registrieren sich nach einer vereinfachten Regelung für ausländische Anbieter. Grundnahrungsmittel, medizinische Versorgung, Finanz- und Versicherungsleistungen sowie Bildung sind steuerbefreit; SaaS und andere elektronische Dienstleistungen an Verbraucher in Korea sind mit 10 % steuerpflichtig.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) in Südkorea beträgt einheitlich 10 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, Grundnahrungsmittel sowie medizinische, Finanz- und Bildungsleistungen sind steuerbefreit. Verwaltet wird sie vom National Tax Service (NTS); für registrierte Anbieter sind elektronische Steuerrechnungen Pflicht [1].
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
Regelsatz 10 % | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
Nullsatz 0 % | Ausfuhren; bestimmte Dienstleistungen an Nichtansässige |
Steuerbefreit | Grundnahrungsmittel, medizinische Leistungen, Finanz- und Versicherungsleistungen, Bildung |
Mehr dazu finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.
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Südkorea · MwSt.Stand der Sätze: September 2026. Quelle: NTS: VAT overview (öffnet in einem neuen Tab).
Südkorea · Regelsatz
10 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Südkorea arbeitet mit Registrierungsregeln für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Jedes Unternehmen, das in Korea steuerpflichtige Umsätze ausführt, registriert sich unabhängig vom Umsatz für die Umsatzsteuer; Kleinunternehmen unterhalb der Grenze der vereinfachten Besteuerung können nach einer vereinfachten Regelung einreichen [1]. Nichtansässige Anbieter elektronischer Dienstleistungen, darunter Software, Cloud und digitale Inhalte, an Verbraucher in Korea müssen sich ab der ersten B2C-Leistung über das NTS-Portal Hometax vereinfacht für die Umsatzsteuer registrieren, ohne Mindestschwelle, und 10 % Umsatzsteuer erheben [1]. B2B-Leistungen an in Korea umsatzsteuerlich registrierte Kunden werden vom Kunden versteuert, nicht vom ausländischen Anbieter. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Nichtansässige Anbieter, die die vereinfachte Regelung für elektronische Dienstleistungen nutzen, reichen vierteljährlich ein; Steuererklärung und Zahlung sind bis zum 25. des Monats nach jedem Quartal fällig – 25. April, 25. Juli, 25. Oktober und 25. Januar. Ansässige Unternehmen reichen für die beiden halbjährlichen Besteuerungszeiträume ein, dazwischen mit vorläufigen vierteljährlichen Steuererklärungen [1][2].
Steuerbefreiungen
Grundnahrungsmittel, medizinische Versorgung und Gesundheitsleistungen, Finanz- und Versicherungsleistungen sowie Bildungsleistungen sind steuerbefreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. SaaS und andere elektronische Dienstleistungen an Verbraucher in Korea sind mit 10 % steuerpflichtig; die Steuer wird über die vereinfachte Regelung für ausländische Anbieter oder, wo ein Marktplatz zwischengeschaltet ist, über diesen eingezogen [1][2].
Zuschläge und Sanktionen
Wer die vereinfachte Registrierung nicht vornimmt, zahlt 1 % des Werts der vor der Registrierung erbrachten elektronischen Dienstleistungen. Bei verspäteter Zahlung fallen 0,022 % der unbezahlten Steuer pro Tag an (rund 8,03 % im Jahr); bei zu niedriger oder unterlassener Einreichung kommen weitere Zuschläge hinzu [2].
Quellen
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des National Tax Service.
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