Wie hoch ist die Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer?

Für inländische Verkäufer 3 Millionen PHP Bruttoumsatz oder Einnahmen in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten; nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich unabhängig vom Umsatzvolumen registrieren.

Ist SaaS auf den Philippinen steuerpflichtig?

Ja. Nach RA 12023 ist SaaS eine digitale Dienstleistung, die bei Nutzung auf den Philippinen mit 12 % Umsatzsteuer belegt wird – bei B2C vom Anbieter erhoben, bei B2B im Reverse-Charge-Verfahren geschuldet.

Was muss ein nichtansässiger digitaler Verkäufer tun?

Sich über das VDS-Portal bei der BIR registrieren (für alle nichtansässigen Anbieter digitaler Dienstleistungen vorgeschrieben, ob B2B oder B2C), dann bei B2C-Verkäufen 12 % Umsatzsteuer erheben, einreichen und abführen (B2B unterliegt dem Reverse-Charge-Verfahren).

Wann sind die philippinischen Umsatzsteuererklärungen fällig?

Vierteljährlich, innerhalb von 25 Tagen nach jedem Steuerquartal – inländische Steuerpflichtige verwenden das Formular 2550Q, nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen das Formular 2550-DS.

Welche Sanktion droht bei verspäteter Umsatzsteuer auf den Philippinen?

Ein Zuschlag von 25 % auf die fällige Steuer (50 % bei Vorsatz) plus 12 % Zinsen pro Jahr; nichtkonformen nichtansässigen Anbietern droht zudem die Aussetzung ihrer Geschäftstätigkeit auf den Philippinen.

Umsatzsteuer auf den Philippinen 2026: Sätze und Pflichten

Q: Wie hoch ist die Umsatzsteuer auf den Philippinen?

Der Regelsatz beträgt 12 %; 0 % gelten für Ausfuhren und Verkäufe an registrierte Exportunternehmen, dazu kommen bestimmte steuerbefreite Kategorien.

Die Umsatzsteuer auf den Philippinen beträgt 12 %. Der Leitfaden behandelt die Registrierungsschwelle von 3 Mio. PHP, die Regeln zur Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen für nichtansässige Anbieter und die Pflichten gegenüber der BIR.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Die Umsatzsteuer der Philippinen beträgt regulär 12 % auf Waren, Dienstleistungen und Einfuhren und seit dem Republic Act 12023 auch auf digitale Dienstleistungen, die auf den Philippinen genutzt werden. Inländische Unternehmen registrieren sich, sobald der Bruttoumsatz in 12 Monaten 3 Millionen PHP übersteigt; nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen müssen sich unabhängig davon, ob B2B oder B2C, bei der BIR registrieren. Ausfuhren und Verkäufe an registrierte Exportunternehmen unterliegen dem Nullsatz, und RA 12023 befreit bestimmte akkreditierte digitale Bildungsleistungen; SaaS und digitale Dienstleistungen sind mit 12 % steuerpflichtig.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) der Philippinen beträgt regulär 12 % auf den Verkauf von Waren, Dienstleistungen und Einfuhren und seit dem Republic Act 12023 auch auf digitale Dienstleistungen, die auf den Philippinen genutzt werden. Ausfuhren und Verkäufe an registrierte Exportunternehmen unterliegen dem Nullsatz, bestimmte Waren und Dienstleistungen sind steuerbefreit. Verwaltet wird sie vom Bureau of Internal Revenue (BIR) [1][2].

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 12 %	Waren, Dienstleistungen, Einfuhren und auf den Philippinen genutzte digitale Dienstleistungen
Nullsatz 0 %	Ausfuhren; Verkäufe an registrierte Exportunternehmen
Steuerbefreit	Landwirtschaft, Gesundheit, Bildung und Kleinunternehmer unterhalb der Schwelle

Mehr dazu finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.

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Philippinen · MwSt.

Regelsatz 12 %Most goods and services by VAT-registered sellers.

Stand der Sätze: August 2026. Quelle: BIR: Revenue Regulations No. 13-2018 (öffnet in einem neuen Tab); BIR: Revenue Regulations No. 10-2025 (öffnet in einem neuen Tab).

Philippinen · Regelsatz

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Die Philippinen arbeiten mit einer Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Inländische Unternehmen müssen sich registrieren, sobald der Bruttoumsatz in 12 Monaten 3 Millionen PHP übersteigt. Nach dem Republic Act 12023 müssen sich nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen bei der BIR registrieren, unabhängig davon, ob ihre Umsätze B2B oder B2C sind [1][2]. Bei B2C-Leistungen erhebt der nichtansässige Anbieter 12 % Umsatzsteuer und führt sie ab; bei B2B-Leistungen schuldet das philippinische Unternehmen als Kunde die Umsatzsteuer im Wege des Einbehalts. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Inländische Steuerpflichtige reichen vierteljährlich das Formular 2550Q ein, fällig innerhalb von 25 Tagen nach Ablauf jedes Steuerquartals (die monatliche Umsatzsteuererklärung wurde 2023 abgeschafft). Nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen reichen vierteljährlich das Formular 2550-DS über das VDS-Portal ein, spätestens am 25. Tag nach Ablauf jedes Quartals [1].

Steuerbefreiungen

Ausfuhren und Verkäufe an registrierte Exportunternehmen unterliegen dem Nullsatz, Landwirtschaft, Gesundheit, Bildung und Kleinunternehmer unterhalb der Schwelle sind steuerbefreit; RA 12023 befreit zudem bestimmte akkreditierte digitale Bildungsleistungen. SaaS und auf den Philippinen genutzte digitale Dienstleistungen sind mit 12 % steuerpflichtig – bei B2C-Verkäufen erhebt sie der Anbieter, bei B2B-Verkäufen schuldet sie der Käufer im Reverse-Charge-Verfahren [1].

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Zahlung fällt ein Zuschlag von 25 % an (50 % bei Vorsatz), dazu 12 % Zinsen pro Jahr und Vergleichsbeträge (compromise penalties). Nach den Regeln für digitale Dienstleistungen kann die BIR außerdem die philippinischen Geschäftstätigkeiten eines nichtkonformen nichtansässigen Anbieters aussetzen oder sperren [1][2].

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Bureau of Internal Revenue.

Häufige Fragen

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