Umsatzsteuer in Pakistan 2026: Sätze und Pflichten

Pakistan hat ein geteiltes Umsatzsteuersystem. Der Bund (FBR) besteuert Verkauf und Einfuhr von Waren nach dem Sales Tax Act 1990 mit einem Regelsatz von 18 %, während jede Provinz Dienstleistungen über ihre eigene Behörde besteuert: Sindh (SRB), Punjab (PRA), Khyber Pakhtunkhwa (KPRA) und Belutschistan (BRA) mit 13 % bis 16 %. Da SaaS und digitale Dienstleistungen Dienstleistungen sind, werden sie provinzial besteuert, wobei mehrere Provinzen ermäßigte IT-Sätze anwenden.

Mehr dazu finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.

Pakistan arbeitet mit Registrierungsregeln für die Umsatzsteuer statt mit einem wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild und teilt die Steuer zwischen Bund und Provinzen auf. Das Federal Board of Revenue (FBR) besteuert Waren nach dem Sales Tax Act 1990, und jede Person, die steuerpflichtige Warenlieferungen ausführt, muss sich bei der FBR registrieren [1][2]. Die Umsatzsteuer auf Dienstleistungen erheben die einzelnen Provinzen gesondert, etwa das Sindh Revenue Board und die Punjab Revenue Authority, die eigene Registrierungsregeln haben [2][6]. Pakistan kennt keine einheitliche nationale Umsatzsteuerregelung für nichtansässige Unternehmen; digitale Dienstleistungen, die in einer Provinz genutzt werden, besteuert diese Provinz, und Zahlungsvermittler und Marktplätze müssen zunehmend Steuer auf die Umsätze ausländischer digitaler Anbieter einziehen [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Die Umsatzsteuererklärungen der FBR werden monatlich über das IRIS-Portal eingereicht; die Zahlung ist bis zum 15., die Steuererklärung bis zum 18. des Folgemonats fällig, und auch eine Nullerklärung ist erforderlich. Auch die Provinzbehörden verlangen monatliche Steuererklärungen, mit Fälligkeiten etwa zwischen dem 15. und dem 18.

Ausfuhren unterliegen auf Bundesebene dem Nullsatz, grundlegende Grundnahrungsmittel, Arzneimittel und Bildungsbücher sind steuerbefreit. SaaS und digitale Dienstleistungen werden als Dienstleistungen auf Provinzebene besteuert: Punjab wendet auf IT- und IT-gestützte Dienstleistungen einen ermäßigten Satz von 5 % an, Sindh 3 % bis 8 % bei Wahl dieser Regelung (Opt-in). Nichtansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen registrieren sich in der Provinz, in der ihre Kunden ansässig sind, und zahlen keine Bundesabgabe [5].

Wer sich nicht registriert, muss 10.000 PKR oder 5 % der betroffenen Steuer zahlen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Eine verspätete Einreichung kostet 10.000 PKR (200 PKR pro Tag bei Einreichung innerhalb von 10 Tagen), eine verspätete Zahlung 10.000 PKR oder 5 % der fälligen Steuer, je nachdem, welcher Betrag höher ist; für eine unrichtige Steuererklärung können bis zu 100 % der zu wenig gezahlten Steuer anfallen.

• [1] Federal Board of Revenue – Grundlagen der Umsatzsteuer (Umfang und Registrierung)

• [2] Federal Board of Revenue – Umsatzsteuer (Waren auf Bundesebene, Dienstleistungen auf Provinzebene)

• [3] Federal Board of Revenue – Sales Tax Act 1990 (Stand 2025-26)

• [4] Federal Board of Revenue – Rundschreiben 01 von 2023 (Regelsatz auf 18 % angehoben)

• [5] Federal Board of Revenue – S.R.O. 1366(I)/2025 (Digital Presence Proceeds Tax auf aus dem Ausland erbrachte Waren und Dienstleistungen aufgehoben, 30. Juli 2025)

• [6] Sindh Revenue Board – Steuerpflichtige Dienstleistungen (Umsatzsteuer der Provinz auf Dienstleistungen)

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Federal Board of Revenue und der Provinzbehörden für Steuern.