Umsatzsteuer in Nepal 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten

Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, VAT) in Nepal hat einen einheitlichen Regelsatz von 13 % auf die meisten Waren und Dienstleistungen und wird vom Inland Revenue Department (IRD) nach dem VAT Act 2052 verwaltet. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, Grundprodukte der Landwirtschaft, Gesundheit, Bildung und Finanzleistungen sind befreit [1]. Eine gesonderte Digital Service Tax (DST) von 2 % fällt als direkte Steuer auf Einkünfte nicht ansässiger Anbieter aus digitalen Leistungen an und ist von der Umsatzsteuer zu unterscheiden [2].

Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.

In Nepal gelten Schwellen für die Umsatzsteuerregistrierung statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein Unternehmen muss sich für die Umsatzsteuer registrieren, sobald der Jahresumsatz bei Waren 5 Millionen NPR übersteigt oder bei Dienstleistungen und gemischten Waren- und Dienstleistungsumsätzen 3 Millionen NPR [1]. Nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen an nepalesische Verbraucher müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren und im Verfahren für nicht ansässige Unternehmen 13 % berechnen; zusätzlich fällt eine gesonderte Digital Service Tax von 2 % für nicht ansässige Anbieter an, deren jährliche Umsätze mit digitalen Leistungen in Nepal 3 Millionen NPR übersteigen [2][3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Umsatzsteuererklärungen werden monatlich eingereicht; Erklärung und Zahlung sind bis zum 25. des Folgemonats nach dem nepalesischen Bikram-Sambat-Kalender fällig. Einnahmen in Fremdwährung werden zum Kurs der Nepal Rastra Bank am Tag der Einreichung in Rupien umgerechnet. Die Digital Service Tax wird jährlich auf der Grundlage der Einkommensteuer eingereicht [2][3].

Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, und die Befreiungen nach Schedule 1 umfassen Grundprodukte der Landwirtschaft, medizinische und Gesundheitsleistungen, Bildung sowie Finanz- und Versicherungsleistungen [1]. SaaS und digitale Leistungen, die an nepalesische Verbraucher geliefert werden, sind mit 13 % Umsatzsteuer steuerpflichtig, und der nicht ansässige Anbieter kann zusätzlich die Digital Service Tax von 2 % schulden [2].

Auf verspätet gezahlte Umsatzsteuer fallen Zinsen von 15 % pro Jahr zuzüglich einer weiteren Gebühr an, und verspätete oder unterlassene Einreichung zieht Strafen je Erklärung nach sich, die sich jeden Monat bis zur Erfüllung der Pflicht summieren [1]. Wer sich trotz Pflicht nicht registriert, muss je Steuerzeitraum einen weiteren festen Zuschlag zahlen [1].

• [1] Inland Revenue Department (Nepal) – offizielles Portal (Umsatzsteuersatz von 13 % und Verwaltung)

• [2] Inland Revenue Department (Nepal) – Umsatzsteuerverfahren für nicht ansässige Personen, 2079

• [3] Inland Revenue Department (Nepal) – Verfahren zur Digital Service Tax, 2079 (2 % DST)

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Inland Revenue Department (Nepal).