Wie hoch ist Japans Konsumsteuer 2026?

Der Regelsatz beträgt 10 % (einschließlich eines lokalen Anteils von 2,2 %), dazu ein ermäßigter Satz von 8 % auf Lebensmittel, Getränke und qualifizierte Zeitungen.

Wann muss ich mich für die japanische Konsumsteuer registrieren?

Inländische Unternehmen, sobald die steuerbaren Umsätze der Basisperiode 10 Millionen ¥ übersteigen; nicht ansässige Anbieter digitaler Leistungen nach demselben Test mit 10 Millionen ¥, gezählt auf ihre digitalen B2C-Umsätze in Japan.

Was ist Japans Qualified Invoice System?

Seit Oktober 2023 können Käufer Vorsteuer nur noch aus Rechnungen eines registrierten Qualified Invoice Issuer abziehen, auf denen dessen Registrierungsnummer steht.

Welche Strafe droht bei verspäteter japanischer Konsumsteuer?

15 bis 30 % der geschuldeten Steuer, reduziert auf 5 %, wenn vor der Ankündigung einer Prüfung freiwillig eingereicht wird, dazu Säumniszinsen.

Konsumsteuer in Japan 2026: Sätze, Registrierung und Rechnungssystem

Q: Ist SaaS in Japan steuerpflichtig?

Ja. SaaS und digitale Leistungen, die an japanische Verbraucher geliefert werden, sind mit 10 % steuerpflichtig; bei B2B-Leistungen gilt das Reverse-Charge-Verfahren.

Q: Wann sind japanische Konsumsteuererklärungen fällig?

Bei den meisten jährlich; Kapitalgesellschaften reichen innerhalb von zwei Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres ein, größere Steuerpflichtige leisten Zwischenzahlungen.

Japans Konsumsteuer (Japan Consumption Tax, JCT) beträgt 10 %, auf Lebensmittel und einige Güter des täglichen Bedarfs gilt ein ermäßigter Satz von 8 %. Der Leitfaden behandelt das System qualifizierter Rechnungen, die Registrierung ausländischer Unternehmen und die Einreichungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Japans Konsumsteuer (Japan Consumption Tax, JCT) ist eine Umsatzsteuer nach dem Rechnungs-Vorsteuerabzugsverfahren (credit-invoice VAT) mit 10 % (einschließlich eines lokalen Anteils von 2,2 %) und einem ermäßigten Satz von 8 % für Lebensmittel und Getränke (ohne Alkohol und Restaurantbesuche) sowie für qualifizierte Zeitungen. Ein Unternehmen wird steuerpflichtig, sobald die steuerbaren Umsätze in der Basisperiode 10 Millionen JPY übersteigen; die Registrierung als Qualified Invoice Issuer (qualifizierter Rechnungsaussteller, seit Oktober 2023 in Kraft) ermöglicht es Kunden, Vorsteuer abzuziehen. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, bestimmte Finanz-, Gesundheits- und Bildungsleistungen sind befreit; SaaS und digitale Leistungen an japanische Verbraucher sind mit 10 % steuerpflichtig.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Güter

Steuerpflichtig

Lebensmittel

Ermäßigter Satz (8 %)

Umsatzsteuersätze

Japans Konsumsteuer (Japan Consumption Tax, JCT) ist eine Umsatzsteuer nach dem Rechnungs-Vorsteuerabzugsverfahren (credit-invoice VAT) mit 10 % (einschließlich eines lokalen Anteils von 2,2 %). Ein ermäßigter Satz von 8 % gilt für Lebensmittel und Getränke (ohne Alkohol und Restaurantbesuche) und für qualifizierte Zeitungen. Verwaltet wird sie von der National Tax Agency; das Qualified Invoice System ist in Japan seit Oktober 2023 in Kraft.

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 10 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen
Ermäßigt 8 %	Lebensmittel und Getränke (ohne Alkohol und Restaurantbesuche), einige Zeitungen
Nullsatz 0 %	Ausfuhren

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Japan · Konsumsteuer

Regelsatz 10 %Most goods and services (7.8% national plus 2.2% local consumption tax).Ermäßigter Satz 8 %Food and non-alcoholic beverages (not dining in) and subscription newspapers issued twice weekly.

Stand der Sätze: August 2026. Quelle: NTA: Consumption tax (öffnet in einem neuen Tab).

Japan · Regelsatz

10 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Japan gilt eine Schwelle für steuerbare Umsätze statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein Unternehmen wird steuerpflichtig, wenn seine steuerbaren Umsätze in der Basisperiode 10 Millionen JPY übersteigen [1]. Um Rechnungen auszustellen, mit denen Kunden Vorsteuer abziehen können, registriert sich ein Unternehmen als Qualified Invoice Issuer (seit Oktober 2023 in Kraft) [3]. Ausländische Unternehmen, die japanischen Kunden digitale B2C-Leistungen erbringen, sind in Japan steuerpflichtig [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Die meisten Unternehmen reichen eine jährliche Konsumsteuererklärung ein, Kapitalgesellschaften innerhalb von zwei Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres; größere Steuerpflichtige leisten außerdem Zwischenzahlungen. Nicht ansässige registrierte Unternehmen folgen demselben Erklärungsrhythmus.

Steuerbefreiungen

Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, bestimmte Finanz-, Gesundheits- und Bildungsleistungen sind befreit. SaaS und digitale Leistungen, die an japanische Verbraucher geliefert werden, sind mit 10 % steuerpflichtig.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter (oder unterlassener) Einreichung fällt ein Zuschlag von 15 % der geschuldeten Steuer an, der auf 20 % für den Teil über 500.000 ¥ und auf 30 % für den Teil über 3 Millionen ¥ steigt. Er sinkt auf 5 %, wenn Sie freiwillig einreichen, bevor Sie eine Mitteilung über eine Steuerprüfung erhalten. Bei verspäteter Zahlung fällt zudem eine Säumnissteuer (delinquency tax, Zinsen) an.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der National Tax Agency und des Ministry of Finance.

Häufige Fragen

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