Wie hoch ist die Registrierungsschwelle?

Inländische Unternehmen registrieren sich ab 4,8 Milliarden IDR Umsatz; ausländische Anbieter digitaler Leistungen werden ab 600 Millionen IDR im Jahr oder 12.000 Nutzern als PMSE-Erheber der Umsatzsteuer benannt.

Ist SaaS in Indonesien steuerpflichtig?

Ja. SaaS ist im PMSE-Verfahren mit dem effektiven Satz von 11 % steuerpflichtig; große SaaS-Anbieter stehen bereits auf der offiziellen Erheberliste der DGT.

Was muss ein nicht ansässiger Anbieter digitaler Leistungen tun?

Sich nach Überschreiten der PMSE-Schwelle bei der DGT registrieren, dann 11 % Umsatzsteuer von indonesischen Nutzern erheben und monatlich (in IDR oder USD) mit einer E-Commerce-Umsatzsteuererklärung abführen.

Wann sind Umsatzsteuererklärungen in Indonesien fällig?

Monatlich: Abführung und SPT Masa PPN sind bis zum Ende des Monats fällig, der auf den Steuerzeitraum folgt.

Welche Strafe droht bei verspäteter Umsatzsteuer in Indonesien?

500.000 IDR für eine verspätete Umsatzsteuererklärung, dazu monatliche Zinsen auf zu wenig gezahlte Umsatzsteuer zum Referenzzins des Finanzministeriums plus Aufschlag (auf 24 Monate begrenzt).

Umsatzsteuer (PPN) in Indonesien 2026: Sätze, Registrierung, Einreichung

Q: Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Indonesien?

Der effektive Regelsatz der PPN beträgt 11 % (gesetzlich 12 % auf eine Bemessungsgrundlage von 11/12); die vollen 12 % gelten nur für Luxusgüter.

Die Umsatzsteuer (PPN) in Indonesien hat einen Nennsatz von 12 %, die meisten Waren werden nach den Regeln von 2025 aber effektiv mit 11 % besteuert. Der Leitfaden erklärt die Registrierung, die Erhebungsregeln für ausländische Anbieter digitaler Leistungen und die monatliche Einreichung.

Zuletzt aktualisiert27. Juli 2026

Das Wichtigste in Kürze

Die Umsatzsteuer (PPN) in Indonesien hat einen effektiven Regelsatz von 11 % (gesetzlich 12 % auf eine Bemessungsgrundlage von 11/12 nach den Regeln von 2024); die vollen 12 % gelten nur für Luxusgüter. Inländische Unternehmen registrieren sich oberhalb der Schwelle für Kleinunternehmen, während die DGT ausländische Verkäufer, Anbieter und Marktplätze als PMSE-Erheber der Umsatzsteuer (PMSE VAT Collectors) benennt, sobald die grenzüberschreitenden digitalen Umsätze 600 Millionen IDR im Jahr oder 50 Millionen IDR im Monat überschreiten. Grundnahrungsmittel, Gesundheit, Bildung und Finanzleistungen sind befreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz; SaaS und digitale Leistungen sind im PMSE-Verfahren mit dem effektiven Satz von 11 % steuerpflichtig.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Güter

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Die Umsatzsteuer (Value-Added Tax, PPN) in Indonesien hat einen effektiven Regelsatz von 11 %, nämlich gesetzlich 12 % auf eine Bemessungsgrundlage von 11/12 nach den Regeln von 2024; die vollen 12 % gelten nur für Luxusgüter. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz, und lebensnotwendige Güter, Gesundheit, Bildung und Finanzleistungen sind befreit. Verwaltet wird sie von der Directorate General of Taxes (DGT) [1][2].

Steuersatz	Gilt für
Effektiv 11 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen (gesetzlich 12 % auf eine Bemessungsgrundlage von 11/12)
12 %	Luxusgüter, die der Luxury-Goods Sales Tax unterliegen
Nullsatz 0 %	Ausfuhren von Waren, immateriellen Gütern und Dienstleistungen
Befreit	Lebensnotwendige Güter, Gesundheit, Bildung, Finanz- und Versicherungsleistungen

Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Umsatzsteuer-Leitfäden für APAC.

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Indonesien · PPN

Regelsatz 11 %Most goods and services: 12% VAT charged on a tax base of 11/12 of the price.Luxusgüter 12 %Luxury goods subject to the PPnBM luxury-goods tax, which is charged on top.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: DJP: PMK 131/2024 VAT rate (öffnet in einem neuen Tab).

Indonesien · Regelsatz

11 %

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Since January 1, 2025, the 12% rate applies to 11/12 of the price for most sales, so the effective rate is 11%.

Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Indonesien gelten Erhebungsregeln für die Umsatzsteuer statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Inländische Unternehmen registrieren sich für die Umsatzsteuer oberhalb der Schwelle für Kleinunternehmen. Bei grenzüberschreitenden digitalen Umsätzen benennt die DGT ausländische Verkäufer, Anbieter und Marktplätze als PMSE-Erheber der Umsatzsteuer, sobald ihre Umsätze nach Indonesien 600 Millionen IDR im Jahr oder 50 Millionen IDR im Monat überschreiten oder die Zahl der Nutzer oder der Datenverkehr aus Indonesien 12.000 im Jahr oder 1.000 im Monat erreicht [1][3]. Benannte Erheber berechnen Umsatzsteuer auf digitale B2C-Leistungen an indonesische Verbraucher. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

PMSE-Erheber der Umsatzsteuer führen die erhobene Umsatzsteuer ab und reichen die periodische Umsatzsteuererklärung (SPT Masa PPN) bis zum Ende des Monats ein, der auf den jeweiligen Steuerzeitraum folgt; die Abführung kann in IDR oder USD erfolgen. Auch inländische PKP (steuerpflichtige Unternehmer) reichen die SPT Masa PPN monatlich ein, bis zum Ende des Folgemonats [1][2].

Steuerbefreiungen

Grundnahrungsmittel, Gesundheits- und medizinische Leistungen, Bildung sowie Finanz- und Versicherungsleistungen sind befreit, Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz. SaaS und digitale Leistungen, die an indonesische Nutzer geliefert werden, sind im PMSE-Verfahren mit dem effektiven Satz von 11 % steuerpflichtig [1][2].

Zuschläge und Sanktionen

Für eine verspätete Umsatzsteuererklärung wird ein Bußgeld von 500.000 IDR je Erklärung verhängt. Auf verspätet oder zu wenig gezahlte Umsatzsteuer fallen monatliche Zinsen an, die sich am Referenzzins des Finanzministeriums zuzüglich eines gesetzlichen Aufschlags orientieren und auf 24 Monate begrenzt sind. Ausländische Betreiber, die die Regeln nicht einhalten, können zwangsweise benannt und ihr Zugang kann gesperrt werden [1].

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Directorate General of Taxes.

Häufige Fragen

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