Wie hoch ist die SST in Malaysia?

Die Service Tax beträgt 8 % (6 % für Gastronomie, Telekommunikation, Logistik, Bau, Gesundheit und Bildung); die Sales Tax auf Waren beträgt 5 % oder 10 %. Malaysia kennt weder Umsatzsteuer noch GST.

Wie hoch ist die Registrierungsschwelle für die SST?

In der Regel 500.000 RM steuerbare Dienstleistungen in zwölf Monaten, auch für ausländische Anbieter digitaler Leistungen; für einige erweiterte Kategorien gelten höhere Schwellen.

Ist SaaS in Malaysia steuerpflichtig?

Ja. Digitale Leistungen, einschließlich SaaS, die an malaysische Verbraucher geliefert werden, werden mit 8 % besteuert, sobald der Anbieter die Schwelle von 500.000 RM überschreitet.

Was muss ein nicht ansässiger Anbieter digitaler Leistungen tun?

Sich nach Überschreiten von 500.000 RM in zwölf Monaten beim RMCD als Foreign Registered Person im Verfahren für digitale Leistungen registrieren, dann 8 % Service Tax berechnen und abführen.

Wann sind malaysische SST-Erklärungen fällig?

Erklärungen für ausländische digitale Leistungen sind vierteljährlich einzureichen, inländische Erklärungen SST-02 alle zwei Monate, jeweils am letzten Tag des Folgemonats.

Welche Strafe droht bei verspäteter SST in Malaysia?

10 % in den ersten 30 Tagen, dazu 15 % in den zweiten und 15 % in den dritten 30 Tagen, insgesamt bis zu 40 % der geschuldeten Steuer.

SST in Malaysia 2026: Sätze der Sales and Service Tax, Registrierung, Einreichung

Malaysia erhebt eine Sales and Service Tax (SST) statt einer Umsatzsteuer: die Sales Tax mit 5 bis 10 % und die Service Tax mit 8 %. Der Leitfaden erklärt die Registrierungsschwellen, den Steuergegenstand und die Unterschiede zur früheren GST.

Zuletzt aktualisiert15. Juli 2026

Das Wichtigste in Kürze

Malaysia erhebt weder Umsatzsteuer noch GST, sondern eine zweistufige Sales and Service Tax (SST): die Sales Tax auf Waren mit 5 % oder 10 % und die Service Tax auf steuerpflichtige Dienstleistungen mit 8 % (6 % für Gastronomie, Telekommunikation, Logistik und mehrere weitere Branchen). Ein Hersteller registriert sich für die Sales Tax, sobald der steuerbare Jahresumsatz RM500.000 übersteigt, und ein Dienstleister registriert sich für die Service Tax bei derselben Schwelle seiner Kategorie. SaaS und andere digitale Leistungen an malaysische Verbraucher sind mit 8 % steuerpflichtig, sobald die Schwelle von RM500.000 erreicht ist; die Bemessungsgrundlage der SST wurde am 1. Juli 2025 auf Finanzleistungen, Leasing, Bau und private Gesundheitsversorgung ausgeweitet.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig (8 %)

Digitale Güter

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Malaysia erhebt weder Umsatzsteuer noch GST. Es gilt eine zweistufige Sales and Service Tax (SST): die Sales Tax auf Waren mit 5 % oder 10 % und die Service Tax auf steuerpflichtige Dienstleistungen mit 8 %, wobei für Gastronomie, Telekommunikation, Logistik, Parken, Bau, Gesundheit und Bildung eine Stufe von 6 % bestehen bleibt. Der Royal Malaysian Customs Department (RMCD) verwaltet die SST über das Portal MySST [1].

Steuersatz	Gilt für
Service Tax 8 %	Die meisten steuerpflichtigen Dienstleistungen, einschließlich ausländischer digitaler Leistungen
Service Tax 6 %	Gastronomie, Telekommunikation, Logistik, Parken, Bau, Gesundheit, Bildung
Sales Tax 10 %	Waren zum Regelsatz
Sales Tax 5 %	Waren in der unteren Stufe

Weitere Einzelheiten finden Sie in unseren Steuerleitfäden für APAC.

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Malaysia · SST

Verkaufssteuer 10 %Sales tax on taxable goods not listed at a lower rate or exempt.Dienstleistungssteuer 8 %Service tax on most taxable services, including rental and leasing.Ermäßigte Dienstleistungssteuer 6 %Service tax on food and beverage, logistics, telecoms, parking, private healthcare, construction and education.Ermäßigte Verkaufssteuer 5 %Sales tax on goods listed at 5% in the 2025 sales tax rate order.

Stand der Sätze: August 2026. Quelle: RMCD MySST: Sales tax rate changes 2025 (öffnet in einem neuen Tab); RMCD MySST: Service tax FAQ (öffnet in einem neuen Tab); RMCD MySST: Service tax scope expansion 2025 (öffnet in einem neuen Tab).

Malaysia · Verkaufssteuer

10 %

Steuersatz (SST)

SST aufschlagenSST herausrechnen

Nettopreis ohne SST (MYR)

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Sales tax applies to goods at manufacture or import; service tax applies to listed taxable services.

Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Malaysia gelten Registrierungsschwellen für die SST statt eines wirtschaftlichen Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild, und die SST ist eine einstufige Steuer und keine Umsatzsteuer. Ein Hersteller steuerpflichtiger Waren registriert sich für die Sales Tax, sobald der steuerbare Jahresumsatz RM500.000 übersteigt, und ein Erbringer steuerpflichtiger Dienstleistungen registriert sich für die Service Tax bei der Schwelle seiner Dienstleistungskategorie, in der Regel RM500.000 [1][3]. Ausländische Anbieter digitaler Leistungen registrieren sich im Verfahren der Service Tax on Digital Services, sobald ihre Umsätze mit digitalen Leistungen nach Malaysia in zwölf Monaten RM500.000 übersteigen, und berechnen dann 8 % [2][4]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Foreign Registered Persons (ausländische registrierte Personen) reichen vierteljährlich ein, Erklärung und Zahlung sind bis zum letzten Tag des Monats fällig, der auf das jeweilige Quartal folgt. Inländische SST-Pflichtige reichen alle zwei Monate das Formular SST-02 ein, fällig am letzten Tag des Monats nach dem Steuerzeitraum [1][2].

Steuerbefreiungen

Nicht steuerpflichtige Dienstleistungen und Waren außerhalb der steuerpflichtigen Verzeichnisse fallen nicht unter die SST, und die Stufe von 6 % gilt für bestimmte Branchen. SaaS und andere digitale Leistungen, die an malaysische Verbraucher geliefert werden, sind mit 8 % steuerpflichtig, sobald die Schwelle von 500.000 RM erreicht ist. Die Bemessungsgrundlage der SST wurde am 1. Juli 2025 auf Finanzleistungen, Leasing, Bau sowie private Gesundheitsversorgung und Bildung ausgeweitet, die Sanktionen werden ab dem 1. Januar 2026 durchgesetzt [1][2].

Zuschläge und Sanktionen

Verspätete Zahlung der Service Tax wird in den ersten 30 Tagen mit 10 %, in den zweiten 30 Tagen mit weiteren 15 % und in den dritten mit nochmals 15 % geahndet, insgesamt bis zu 40 % der geschuldeten Steuer. Wer ohne Registrierung tätig ist, muss nach dem Service Tax Act 2018 mit weiteren Geldbußen rechnen [1].

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben des Royal Malaysian Customs Department.

Häufige Fragen

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