Umsatzsteuer (HST) in Nova Scotia: Leitfaden 2026
Nova Scotia senkte seine HST am 1. April 2025 auf 14 % (5 % bundesweit plus 9 % Provinzanteil). Die Registrierung ist ab einem Umsatz von 30.000 CAD Pflicht.
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Das Wichtigste in Kürze
Nova Scotia erhebt die Harmonized Sales Tax (HST), die am 1. April 2025 von 15 % auf 14 % sank (5 % bundesweite GST plus 9 % Provinzanteil). Registrieren Sie sich für die GST/HST, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt. Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Arzneimittel und viele Medizinprodukte werden mit 0 % besteuert (Nullsatz), bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen sind befreit; SaaS und digitale Produkte unterliegen der HST.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Güter
Steuerpflichtig
Lebensmittel
Nullsatz (0 %)
Umsatzsteuersätze
Nova Scotia erhebt die Harmonized Sales Tax (HST). Der Satz sank am 1. April 2025 von 15 % auf 14 % und verbindet die bundesweite GST von 5 % mit einem Provinzanteil von 9 %. Die CRA verwaltet sie als eine einzige Steuer.
Bestandteil | Satz | Geltungsbereich |
|---|---|---|
Bundes-GST | 5 % | Ganz Kanada |
Provinzanteil Nova Scotia | 9 % | Nova Scotia |
HST gesamt | 14 % | Nova Scotia |
Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Kanada arbeitet mit einer Registrierungsschwelle statt eines wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Sie müssen sich für die GST/HST registrieren, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt [2]. Gebietsfremde Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen an Kunden in Nova Scotia verkaufen, registrieren sich im vereinfachten GST/HST-Verfahren mit derselben Schwelle von 30.000 CAD [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die CRA weist je nach Umsatz eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche HST-Einreichung zu. Monatliche und vierteljährliche Steuererklärungen sind einen Monat nach Ende des Meldezeitraums fällig; jährliche Einreicher haben in der Regel drei Monate Zeit.
Steuerbefreiungen
Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Arzneimittel und viele Medizinprodukte werden mit 0 % besteuert (Nullsatz), bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen sind befreit. SaaS und digitale Produkte unterliegen in Nova Scotia der HST.
Wiederverkaufs- und Befreiungsbescheinigungen
Kanada kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein GST/HST-Registrierter holt sich die Steuer auf zum Weiterverkauf gekaufte Waren und andere Betriebsausgaben über den Vorsteuerabzug (Input Tax Credits) in seiner Steuererklärung zurück [5]. Nova Scotia ergänzt Rabatte am Verkaufsort (Point-of-Sale-Rebates), die den Provinzanteil von 9 % auf Kinderbekleidung und -schuhe, Kinderwindeln, Damenhygieneartikel und gedruckte Bücher entfallen lassen [6].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Einreichung verhängt die CRA einen Zuschlag von 1 % des geschuldeten Betrags plus 25 % dieses 1 % für jeden vollen Monat der Verspätung, höchstens 12 Monate, zuzüglich Zinsen.
Prüfungen und Rechtsbehelfe
Die CRA prüft die GST/HST in Nova Scotia. Gegen einen Bescheid legen Sie innerhalb von 90 Tagen nach dem Bescheiddatum einen Einspruch (Notice of Objection, Formular GST159) ein; bleiben Sie unzufrieden, können Sie beim Tax Court of Canada Klage erheben [7].
Quellen
[1] Canada Revenue Agency – GST/HST-Sätze (Nova Scotia 14 % ab 1. April 2025)
[3] Canada Revenue Agency – GST/HST für Unternehmen der digitalen Wirtschaft
[4] Canada Revenue Agency – Fristen für die Einreichung und Abführung der GST/HST
[5] Canada Revenue Agency – Art der Leistung (Grundnahrungsmittel mit Nullsatz, Vorsteuerabzug)
[6] Government of Nova Scotia – Harmonized Sales Tax und Rabatte am Verkaufsort
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Canada Revenue Agency und der Regierung von Nova Scotia.
Häufige Fragen
14 % HST: die bundesweite GST von 5 % plus ein Provinzanteil von 9 %. Der Satz sank am 1. April 2025 von 15 %.
Sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt. Gebietsfremde Anbieter digitaler Leistungen nutzen das vereinfachte Verfahren mit derselben Schwelle.
Ja. Die HST von Nova Scotia sank mit Wirkung zum 1. April 2025 von 15 % auf 14 %.
Ja. SaaS und digitale Produkte unterliegen der HST von 14 % in Nova Scotia.
Monatliche und vierteljährliche Steuererklärungen sind einen Monat nach dem Zeitraum fällig; jährliche Einreicher haben in der Regel drei Monate Zeit.
Nein. Grundnahrungsmittel und verschreibungspflichtige Arzneimittel sind mit dem Nullsatz belegt, werden also mit 0 % besteuert.
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