Umsatzsteuer (HST) in Ontario: Leitfaden 2026

Ontario erhebt die Harmonized Sales Tax (HST), eine einheitliche Steuer von 13 %, die die bundesweite GST von 5 % mit einem Provinzanteil von 8 % verbindet. Die Canada Revenue Agency (CRA) verwaltet sie, daher reichen Unternehmen eine Steuererklärung ein statt getrennter Einreichungen für Bund und Provinz.

Den GST-, PST-, QST- oder HST-Satz jeder Provinz und jedes Territoriums ermitteln Sie mit unserem Kanada-Umsatzsteuerrechner.

Kanada arbeitet mit einer Registrierungsschwelle statt eines wirtschaftlichen Nexus nach US-Vorbild. Sie müssen sich für die GST/HST registrieren, sobald Ihr steuerpflichtiger Umsatz in vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 CAD übersteigt [2]. Gebietsfremde Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen an Kunden in Ontario verkaufen, registrieren sich im vereinfachten GST/HST-Verfahren mit derselben Schwelle von 30.000 CAD [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Die CRA weist je nach Umsatz eine monatliche, vierteljährliche oder jährliche GST/HST-Einreichung zu. Monatliche und vierteljährliche Steuererklärungen sind einen Monat nach Ende des Meldezeitraums fällig; jährliche Einreicher haben in der Regel drei Monate Zeit. Die Zahlung ist zusammen mit der Steuererklärung fällig.

Grundnahrungsmittel, verschreibungspflichtige Arzneimittel und viele Medizinprodukte werden mit 0 % besteuert (Nullsatz), bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen sind befreit. SaaS und digitale Produkte unterliegen in Ontario der HST.

Kanada kennt keine Wiederverkaufsbescheinigungen nach US-Vorbild. Ein GST/HST-Registrierter holt sich die Steuer auf zum Weiterverkauf gekaufte Waren und andere Betriebsausgaben über den Vorsteuerabzug (Input Tax Credits) in seiner Steuererklärung zurück [5]. Ontario ergänzt Rabatte am Verkaufsort (Point-of-Sale-Rebates), die den Provinzanteil von 8 % auf Kinderbekleidung und -schuhe, Kinderautositze und Sitzerhöhungen, Windeln, Bücher, Zeitungen sowie qualifizierte zubereitete Speisen und Getränke bis 4 $ entfallen lassen [6].

Bei verspäteter Einreichung verhängt die CRA einen Zuschlag von 1 % des geschuldeten Betrags plus 25 % dieses 1 % für jeden vollen Monat der Verspätung, höchstens 12 Monate, zuzüglich Zinsen auf unbezahlte Beträge.

Die CRA prüft die GST/HST in Ontario. Gegen einen Bescheid legen Sie innerhalb von 90 Tagen nach dem Bescheiddatum einen Einspruch (Notice of Objection, Formular GST159) ein; bleiben Sie unzufrieden, können Sie beim Tax Court of Canada Klage erheben [7].

• [1] Canada Revenue Agency – GST/HST-Sätze (Ontario 13 %)

• [2] Canada Revenue Agency – Wann Sie sich für GST/HST registrieren und sie berechnen müssen (Schwelle von 30.000 CAD)

• [3] Canada Revenue Agency – GST/HST für Unternehmen der digitalen Wirtschaft

• [4] Canada Revenue Agency – Fristen für die Einreichung und Abführung der GST/HST

• [5] Canada Revenue Agency – Art der Leistung (Grundnahrungsmittel mit Nullsatz, Vorsteuerabzug)

• [6] Government of Ontario – HST-Rabatte am Verkaufsort

• [7] Canada Revenue Agency – Einspruch einlegen (GST/HST)

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Canada Revenue Agency und der Regierung von Ontario.