Umsatzsteuer in Luxemburg 2026: Sätze und Pflichten
Luxemburg hat mit 17 % den niedrigsten Umsatzsteuer-Normalsatz der EU, daneben gelten ermäßigte Sätze von 14 %, 8 % und 3 %. Dieser Leitfaden erklärt Registrierung, OSS und Erklärungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
Luxemburg wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) von 17 % an, den niedrigsten Normalsatz der EU; für bestimmte Weine und Druckerzeugnisse gilt ein Zwischensatz von 14 %. Ein nicht in Luxemburg ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt, eine Schwelle gibt es dafür nicht; bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, ärztliche und Krankenhausbehandlungen sowie Bildungsleistungen sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
Luxemburg wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Normalsatz der Umsatzsteuer (TVA) von 17 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und Sondersätze:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
17 % (Normalsatz) | die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen; der niedrigste Normalsatz der EU |
14 % (Zwischensatz) | bestimmte Weine, gedruckte Werbung, Heizöl, Wertpapierverwahrung |
8 % (ermäßigt) | Strom, Gas, Fernwärme, Friseurleistungen, kleinere Reparaturen |
3 % (stark ermäßigt) | Lebensmittel, Bücher und E-Books, Arzneimittel, Kinderkleidung, Personenbeförderung, Hotels und Restaurants, Wasser |
Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden am Ort des Kunden besteuert. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen luxemburgische Umsatzsteuer und meldet sie über den One-Stop-Shop (OSS) der EU.
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Luxemburg · TVAStand der Sätze: September 2026. Quelle: Luxembourg VAT law 2026, Annex C (öffnet in einem neuen Tab); Luxembourg indirect-tax portal: national VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).
Luxemburg · Regelsatz
17 %
Steuersatz (TVA)
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
In Luxemburg gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Luxemburg ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Luxemburg steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Erklärungszeitraum und Fristen
Wie oft Sie in Luxemburg Umsatzsteuererklärungen abgeben, hängt vom Umsatz ab: monatlich bei mehr als 620.000 EUR, vierteljährlich zwischen 112.000 EUR und 620.000 EUR und jährlich bei weniger als 112.000 EUR. Periodische Erklärungen und die Zahlung sind bis zum 15. des Folgemonats fällig; Unternehmen mit nur jährlicher Erklärung reichen ihre Jahreserklärung bis zum 1. März ein, Unternehmen mit monatlicher oder vierteljährlicher Erklärung bis zum 1. Mai eine zusammenfassende Jahreserklärung, jeweils über das Portal eTVA/eCDF.
Steuerbefreiungen
Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsdienstleistungen, ärztliche und Krankenhausbehandlungen, Bildungsleistungen sowie die Vermietung von Grundstücken. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.
Geldbußen und Zinsen
Verspätete Registrierung, verspätete oder fehlerhafte Erklärungen sowie verspätete oder ausbleibende Zahlungen werden jeweils mit Geldbußen von 250 EUR bis 10.000 EUR pro Verstoß geahndet; bei Steuerhinterziehung droht ein Zuschlag von 10 % bis 50 % des betroffenen Betrags, und auf nicht gezahlte Umsatzsteuer fallen Zinsen an.
Quellen
[2] Europäische Kommission – One-Stop-Shop (EU-weite Schwelle von 10.000 EUR)
[3] Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) – Umsatzsteuer (TVA)
Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der luxemburgischen AED.
Häufige Fragen
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