Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Malta 2026?

Der Regelsatz der maltesischen Umsatzsteuer beträgt 18 %. Für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Beherbergung gelten ermäßigte oder besondere Sätze von 12 %, 7 %, 5 % und 0 %.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Malta für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Malta keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerbaren Umsatz registrieren. Die nationale Kleinunternehmerregelung gilt nur für Unternehmen mit Sitz in Malta.

Ist SaaS in Malta umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Leistungen unterliegen dem Regelsatz von 18 % Umsatzsteuer. B2C-Umsätze werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Schwelle für Fernverkäufe in Malta?

10.000 EUR pro Jahr für alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Leistungen in der EU. Darüber berechnen Sie bei Verkäufen an maltesische Verbraucher maltesische Umsatzsteuer und melden über den OSS.

Umsatzsteuer in Malta 2026: Sätze und Pflichten

Der Regelsatz der maltesischen Umsatzsteuer beträgt 18 %, dazu kommen ermäßigte Sätze von 7 % und 5 % sowie 0 %. Der Leitfaden erklärt Registrierungsschwellen, OSS und Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert15. Juli 2026

Das Wichtigste in Kürze

Malta wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, den Regelsatz der Umsatzsteuer von 18 % an; der ermäßigte Satz von 12 % gilt für die Verwaltung von Wertpapieren und Krediten, die Vermietung von Vergnügungsbooten und bestimmte regulierte Gesundheitsleistungen. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen sowie Bildung sind ohne Vorsteuerabzug steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen sind mit 0 % und mit Vorsteuerabzug besteuert.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Malta wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, die an Verbraucher verkauft werden, den Regelsatz der Umsatzsteuer von 18 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 18 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen
Ermäßigt 12 %	Verwaltung von Wertpapieren und Krediten, Vermietung von Vergnügungsbooten, bestimmte regulierte Gesundheitsleistungen
Ermäßigt 7 %	Touristische Beherbergung und Hotels, lizenzierte Sportanlagen
Ermäßigt 5 %	Strom, medizinische Geräte, Druckerzeugnisse und E-Books, Süßwaren, Eintritte zu Kulturveranstaltungen
Nullsatz 0 %	Lebensmittel, Arzneimittel, Ausfuhren, innergemeinschaftliche und internationale Beförderung

Elektronisch erbrachte Leistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen maltesische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

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Malta · MwSt.

Regelsatz 18 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 5 %Electricity, listed food and consumables, medical accessories, printed matter and cultural admissions.Beherbergung 7 %Licensed accommodation and use of sporting facilities.Zwischensatz 12 %Securities custody, credit management, short-term pleasure-boat hire and certain body-care services.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Malta Legislation: VAT Act (Cap. 406) (öffnet in einem neuen Tab).

Malta · Regelsatz

18 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Malta gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Malta steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Nach Artikel 10 registrierte Unternehmer geben vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen ab, fällig am 22. Tag des zweiten Monats nach Ende des Zeitraums. Kleinunternehmen nach Artikel 11 geben eine vereinfachte Jahreserklärung ab.

Steuerbefreiungen

Ohne Vorsteuerabzug steuerfrei sind unter anderem Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen, Bildung sowie die Vermietung von Grundstücken und Gebäuden. Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen und die internationale Beförderung sind mit 0 % und mit Vorsteuerabzug besteuert.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Registrierung nach Artikel 10 wird ein Zuschlag erhoben, der sich nach der Steuer für den ersten Zeitraum richtet. Verspätete oder unterlassene Abgabe kostet den höheren Betrag aus 1 % der geschuldeten Umsatzsteuer oder 20 EUR pro Monat, höchstens 250 EUR (mindestens 50 EUR); bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen von 0,6 % pro Monat an.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der Steuer- und Zollverwaltung Maltas.

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