Umsatzsteuer (PDV) in Montenegro 2026: Sätze, Registrierung und Einreichung
Der Regelsatz der montenegrinischen Umsatzsteuer (PDV) beträgt 21 %, daneben gibt es ermäßigte Sätze von 7 % und 0 %. Der Leitfaden behandelt Registrierung, steuerbaren Umfang und Einreichungspflichten.
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Das Wichtigste in Kürze
In Montenegro gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (PDV) von 21 %; für Bücher, Publikationen, Gastronomie und Beherbergung gilt ein ermäßigter Satz von 15 %. Da Montenegro kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Umsatz 30.000 EUR erreicht, und zwar innerhalb von 10 Tagen nach Überschreiten der Schwelle. Finanz- und Versicherungsleistungen, das Gesundheitswesen, Bildung und andere dem Gemeinwohl dienende Leistungen sind nach dem an die EU angelehnten Befreiungsrahmen Montenegros steuerfrei; Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz.
Steuerpflicht im Überblick
SaaS
Steuerpflichtig
Digitale Produkte
Steuerpflichtig
Umsatzsteuersätze
In Montenegro gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (PDV) von 21 % [2]. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und der Nullsatz:
Steuersatz | Gilt für |
|---|---|
21 % (Regelsatz) | die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen |
15 % (ermäßigt) | Bücher und Publikationen, Gastronomie und Beherbergung, Kultur- und Sportveranstaltungen |
7 % (ermäßigt) | Brot, Milch und Milchprodukte, Arzneimittel, Schulbücher, öffentlicher Nahverkehr |
0 % (Nullsatz) | Ausfuhren und internationaler Transport |
Elektronisch erbrachte Leistungen an montenegrinische Verbraucher werden mit 21 % besteuert; nicht ansässige B2C-Anbieter müssen sich ab dem ersten Umsatz über einen Steuervertreter registrieren, bei B2B-Umsätzen gilt das Reverse-Charge-Verfahren [2].
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Montenegro · PDVStand der Sätze: August 2026. Quelle: Government of Montenegro: Law on VAT (öffnet in einem neuen Tab).
Montenegro · Regelsatz
21 %
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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.
Registrierung und Nexus-Schwelle
Montenegro liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Umsatz 30.000 EUR erreicht, und muss dies innerhalb von 10 Tagen nach Überschreiten der Schwelle tun [1]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.
Einreichungshäufigkeit und Fristen
Die Umsatzsteuer wird monatlich gemeldet; Erklärung und Zahlung sind bis zum 15. des Folgemonats fällig [1][2].
Steuerbefreiungen
Steuerfrei sind unter anderem Finanz- und Versicherungsleistungen, das Gesundheitswesen, Bildung und andere dem Gemeinwohl dienende Leistungen nach dem an die EU angelehnten Befreiungsrahmen Montenegros [2]. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2].
Zuschläge und Sanktionen
Bei verspäteter Einreichung beträgt die Mindestgeldbuße 500 EUR; Geldbußen für Unternehmen bei verspäteter Einreichung oder Zahlung liegen üblicherweise zwischen 3.000 EUR und 40.000 EUR, dazu kommen gesetzliche Verzugszinsen, die die Zentralbank von Montenegro festlegt [1].
Quellen
Im Juli 2026 anhand der Hinweise der Regierung von Montenegro geprüft.
Häufige Fragen
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