Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Nordmazedonien 2026?

Der Regelsatz der nordmazedonischen Umsatzsteuer beträgt 18 %. Ermäßigte Sätze von 5 % und 10 % gelten unter anderem für Lebensmittel, Arzneimittel, Bücher, Beherbergung und Restaurantleistungen.

Müssen sich ausländische digitale Unternehmen in Nordmazedonien für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Seit Januar 2024 müssen sich nicht ansässige Anbieter elektronischer und telekommunikativer Leistungen ab dem ersten Umsatz über einen örtlichen Fiskalvertreter registrieren.

Ist SaaS in Nordmazedonien umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Leistungen werden mit dem Regelsatz von 18 % besteuert.

Wie hoch ist die Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer in Nordmazedonien?

2.000.000 MKD (rund 32.500 EUR) für ansässige Unternehmen. Für ausländische Anbieter digitaler Leistungen gibt es keine Schwelle; sie registrieren sich ab dem ersten Umsatz.

Welche Sanktionen drohen bei verspäteter Umsatzsteuer in Nordmazedonien?

Die Bußgelder für Ordnungswidrigkeiten reichen je nach Unternehmensgröße von 300 EUR bis 10.000 EUR; ausländische Anbieter, die sich verspätet registrieren, müssen mit einer auf Januar 2024 zurückdatierten Umsatzsteuerpflicht rechnen.

Umsatzsteuer in Nordmazedonien 2026: Sätze, Registrierung und Pflichten

Q: Wie oft werden Umsatzsteuererklärungen in Nordmazedonien eingereicht?

Monatlich, wenn der Vorjahresumsatz 25.000.000 MKD überstieg, andernfalls vierteljährlich. Erklärung und Zahlung sind jeweils innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Zeitraums fällig.

Der Regelsatz der nordmazedonischen Umsatzsteuer beträgt 18 %, daneben gibt es ermäßigte Sätze von 10 % und 5 %. Der Leitfaden erklärt Registrierung, Rechnungsstellung und Einreichungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

In Nordmazedonien gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (DDV) von 18 %; für Lebensmittel, Wasser, Arzneimittel und Bücher gilt ein ermäßigter Satz von 5 %. Da Nordmazedonien kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Jahresumsatz 2.000.000 MKD erreicht; unterhalb dieser Grenze ist auch eine freiwillige Registrierung möglich. Finanz- und Versicherungsleistungen, das Gesundheitswesen und Bildung sind steuerfrei; Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

In Nordmazedonien gilt auf die meisten Waren und Dienstleistungen, auch auf SaaS und digitale Produkte für Verbraucher, ein Regelsatz der Umsatzsteuer (DDV) von 18 % [2]. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte Sätze und der Nullsatz:

Steuersatz	Gilt für
18 % (Regelsatz)	die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Leistungen
5 % (ermäßigt)	Lebensmittel, Wasser, Arzneimittel, Bücher, Haushaltsstrom, Personenbeförderung, Beherbergung, Computer und Software
10 % (ermäßigt)	Restaurant- und Catering-Leistungen sowie bestimmte nicht grundlegende Lebensmittel
0 % (Nullsatz)	Ausfuhren

Seit Januar 2024 müssen sich nicht ansässige Anbieter elektronischer und telekommunikativer Leistungen an Verbraucher ab dem ersten Umsatz über einen örtlichen Fiskalvertreter registrieren, der gesamtschuldnerisch haftet [2][3].

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Nordmazedonien · DDV

Allgemeiner Satz 18 %Most goods, services and imports.Vorzugssatz 5 %Food, medicines, publications, computers and software, passenger transport and accommodation.Gastronomie und Energie 10 %Restaurant and catering services (not alcohol) and household electricity.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: UJP: VAT guide (öffnet in einem neuen Tab); UJP: Tax rates (5%) (öffnet in einem neuen Tab); Ministry of Finance: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).

Nordmazedonien · Allgemeiner Satz

18 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Nordmazedonien liegt außerhalb der EU, daher gelten der EU-One-Stop-Shop und die Schwelle von 10.000 EUR nicht. Ein Unternehmen registriert sich für die Umsatzsteuer, sobald der Jahresumsatz 2.000.000 MKD erreicht; auch eine freiwillige Registrierung ist möglich [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Einreichungshäufigkeit und Fristen

Die Umsatzsteuer wird monatlich gemeldet, wenn der Vorjahresumsatz 25.000.000 MKD überstieg, andernfalls vierteljährlich. Erklärung und Zahlung sind jeweils innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Zeitraums fällig [2].

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem Finanz- und Versicherungsleistungen, das Gesundheitswesen und Bildung [2]. Ausfuhren unterliegen dem Nullsatz [2].

Zuschläge und Sanktionen

Die Bußgelder für Ordnungswidrigkeiten richten sich nach der Unternehmensgröße: von 300 EUR bis 1.000 EUR für Kleinstunternehmen bis zu 3.000 EUR bis 10.000 EUR für Großunternehmen; ausländische Anbieter, die sich verspätet registrieren, müssen mit einer auf Januar 2024 zurückdatierten Umsatzsteuerpflicht rechnen [3].

Quellen

Im Juli 2026 anhand der Hinweise des nordmazedonischen Amts für öffentliche Einnahmen geprüft.

Häufige Fragen

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