Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Norwegen 2026?

Der Regelsatz der norwegischen Umsatzsteuer beträgt 25 %. Ermäßigte oder Sondersätze von 15 %, 12 % und 0 % gelten für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Personenbeförderung und Unterkünfte.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Norwegen für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja, sobald Sie die örtliche Registrierungsregel erfüllen. Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen an Verbraucher in Norwegen müssen sich nach den oben beschriebenen Regeln registrieren und 25 % Umsatzsteuer berechnen.

Ist SaaS in Norwegen umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz von 25 %. B2C-Verkäufe werden am Ort des Kunden besteuert; ausländische Verkäufer registrieren sich daher vor Ort, um die Steuer zu erheben.

Umsatzsteuer (MVA) in Norwegen 2026: Sätze, Registrierung und Abgabe

Q: Wie hoch ist die Registrierungsschwelle für die Umsatzsteuer in Norwegen?

Unternehmen registrieren sich, sobald der steuerbare Umsatz innerhalb von 12 Monaten 50.000 NOK (rund 4.300 EUR) übersteigt.

Der Regelsatz der norwegischen Umsatzsteuer (MVA) beträgt 25 %, ermäßigt sind 15 % und 12 %. Dieser Leitfaden erklärt die Schwelle von 50.000 NOK, das VOEC-Verfahren für ausländische Verkäufer und die Abgabe.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Norwegen wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Regelsatz der Umsatzsteuer (MVA) von 25 % an; ermäßigt sind 15 % (Lebensmittel, Wasser) und 12 % (Personenbeförderung und weitere Kategorien). Da Norwegen kein EU-Mitglied ist, gilt die EU-Schwelle von 10.000 EUR nicht: Ein Unternehmen muss sich registrieren, sobald der steuerbare Umsatz innerhalb von 12 Monaten 50.000 NOK erreicht (140.000 NOK bei gemeinnützigen Organisationen); ausländische Verkäufer digitaler Dienstleistungen und geringwertiger Waren nutzen das vereinfachte VOEC-Verfahren. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen sowie Bildungsleistungen sind steuerfrei; Ausfuhren sind mit 0 % besteuert.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Norwegen wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Regelsatz der Umsatzsteuer (MVA) von 25 % an [1]. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und Nullsätze:

Steuersatz	Gilt für
25 % (Regelsatz)	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen
15 % (ermäßigt)	Lebensmittel, Wasser- und Abwasserleistungen
12 % (ermäßigt)	Personenbeförderung, Hotelunterkunft, Kino sowie Eintritt zu Kultur- und Sportveranstaltungen
0 % (Nullsatz)	Inländische Bücher, Zeitungen und E-Books sowie Ausfuhren

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden am Ort des Kunden besteuert. Ausländische SaaS-Anbieter berechnen daher bei Verkäufen an Verbraucher in Norwegen norwegische Umsatzsteuer [2].

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Norwegen · MVA

Regelsatz 25 %Most goods and services.Satz für Lebensmittel 15 %Foodstuffs, and water and wastewater services.Niedriger Satz 12 %Passenger transport, hotel rooms, cinema, museums, amusement parks and sporting event tickets.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: Lovdata: Storting VAT decision 2026 (öffnet in einem neuen Tab); Skatteetaten: VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).

Norwegen · Regelsatz

25 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

Norwegen gehört nicht zur EU, daher gelten weder der EU-One-Stop-Shop noch die Schwelle von 10.000 EUR. Ein Unternehmen muss sich registrieren, sobald der steuerbare Umsatz innerhalb von 12 Monaten 50.000 NOK erreicht (140.000 NOK bei gemeinnützigen Organisationen) [2]. Ausländische Verkäufer von digital lieferbaren Dienstleistungen und geringwertigen Waren an Verbraucher in Norwegen registrieren sich über das vereinfachte VOEC-Verfahren [3]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Norwegische Umsatzsteuererklärungen werden zweimonatlich für sechs Zeiträume im Jahr abgegeben; Erklärung und Zahlung sind einen Monat und zehn Tage nach Ende des jeweiligen Zeitraums fällig. Ausländische Verkäufer digitaler Dienstleistungen im vereinfachten VOEC-Verfahren melden vierteljährlich [1][2].

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheits- und Sozialleistungen, Bildungsleistungen sowie der Verkauf und die Vermietung von Grundstücken. Ausfuhren sind mit 0 % besteuert [1].

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter oder unterlassener Abgabe wird ein Zwangsgeld festgesetzt, das täglich bis zu 67.250 NOK anwächst; hinzu kommen ein Zuschlag von 20 % (höher bei grober Fahrlässigkeit oder Vorsatz) auf nicht gemeldete Umsatzsteuer sowie gesetzliche Verzugszinsen [1].

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der norwegischen Steuerverwaltung.

Häufige Fragen

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