Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Polen 2026?

Der Regelsatz der polnischen Umsatzsteuer beträgt 23 %. Ermäßigte oder besondere Sätze von 8 %, 5 % und 0 % gelten für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Unterkunft.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Polen für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Polen keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerpflichtigen Verkauf registrieren. Die inländische Befreiung für Kleinunternehmer gilt nur für in Polen ansässige Unternehmen.

Ist SaaS in Polen steuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz von 23 %. B2C-Verkäufe werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Fernverkaufsschwelle für Polen?

10.000 EUR pro Jahr über alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen in der EU. Darüber berechnen Sie bei Verkäufen an polnische Verbraucher polnische Umsatzsteuer und melden sie über den OSS.

Umsatzsteuer in Polen 2026: Sätze, Registrierung, Pflichten

Der Regelsatz der polnischen Umsatzsteuer beträgt 23 %, dazu kommen die ermäßigten Sätze von 8 % und 5 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierung, die verpflichtende E-Rechnung über KSeF und die Erklärungen über JPK_VAT.

Zuletzt aktualisiert15. Juli 2026

Das Wichtigste in Kürze

Polen wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Regelsatz von 23 % Umsatzsteuer an; ein ermäßigter Satz von 8 % gilt für Hotels, Gastronomie, Personenbeförderung sowie bestimmte medizinische und pharmazeutische Waren. Ein nicht ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerpflichtige Umsätze ausführt, ohne Schwelle (für inländische Unternehmen gilt unter 240.000 PLN eine Befreiung für Kleinunternehmer); bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen und Bildungsleistungen sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen unterliegen dem Nullsatz.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Polen wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, die an Verbraucher verkauft werden, einen Regelsatz von 23 % Umsatzsteuer an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
23 % (Regelsatz)	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienste
8 % (ermäßigt)	Hotels, Gastronomie, Personenbeförderung, bestimmte medizinische und pharmazeutische Waren, Renovierung
5 % (ermäßigt)	Grundnahrungsmittel, Bücher und E-Books, Kinderartikel
0 % (Nullsatz)	Ausfuhren, innergemeinschaftliche Lieferungen, internationale Beförderung

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist. Ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet daher bei B2C-Verkäufen polnische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

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Polen · MwSt.

Regelsatz 23 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 8 %Processed food, restaurants, medicines, passenger transport, hotels, cultural admissions and housing.Stark ermäßigter Satz 5 %Basic foods, infant products, sanitary products, books and regional periodicals.

Stand der Sätze: Juli 2026. Quelle: podatki.gov.pl (KAS): List of VAT rates (öffnet in einem neuen Tab).

Polen · Regelsatz

23 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Polen gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Polen ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Polen steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Die polnische Umsatzsteuer wird über die kombinierte Erklärung JPK_V7M samt Aufzeichnungen monatlich gemeldet, kleine Steuerpflichtige unter 2 Mio. EUR melden vierteljährlich über JPK_V7K. Datei und Zahlung sind am 25. des Folgemonats bzw. Folgequartals fällig. Die verpflichtende E-Rechnung über KSeF wird im Laufe des Jahres 2026 eingeführt.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen und Bildungsleistungen. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen unterliegen dem Nullsatz, und die Befreiung für Kleinunternehmer gilt unter 240.000 PLN.

Zuschläge und Sanktionen

Verspätete Registrierung und Abgabe sind Steuerstraftaten, die mit Geldstrafen in Abhängigkeit vom Mindestlohn geahndet werden; für jeden nicht innerhalb von 14 Tagen berichtigten JPK-Fehler fallen 500 PLN an. Auf verspätete Zahlungen fallen gesetzliche Zinsen in Höhe des Doppelten des Lombardsatzes der Nationalbank plus 2 % an, mindestens jedoch 8 %.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der Polnischen Nationalen Steuerverwaltung.

Häufige Fragen

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