Wie hoch ist die Umsatzsteuer (TVA) in Rumänien 2026?

Der Umsatzsteuer-Regelsatz in Rumänien beträgt 21 %. Ein einziger ermäßigter Satz von 11 % gilt für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Beherbergung, 0 % gilt für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen; der Übergangssatz von 9 % für qualifizierte neue Wohnungen lief am 31. Juli 2026 aus.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in Rumänien für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in Rumänien keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerbaren Umsatz registrieren. Die inländische Kleinunternehmerregelung gilt nur für Unternehmen mit Sitz in Rumänien.

Ist SaaS in Rumänien umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz von 21 %. B2C-Umsätze werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Fernverkaufsschwelle für Rumänien?

10.000 EUR pro Jahr für alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen in der EU zusammen. Wird sie überschritten, berechnen Sie bei Verkäufen an rumänische Verbraucher rumänische Umsatzsteuer und melden diese über den OSS.

Umsatzsteuer (TVA) in Rumänien 2026: Sätze und Pflichten

Die rumänische Umsatzsteuer (TVA) stieg am 1. August 2025 auf einen Regelsatz von 21 %, dazu kommt ein einziger ermäßigter Satz von 11 %. Dieser Leitfaden erklärt die Registrierung, die E-Rechnung über RO e-Factura und die Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert22. September 2026

Das Wichtigste in Kürze

Rumänien wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (TVA) von 21 % an (am 1. August 2025 von 19 % angehoben); für Lebensmittel und alkoholfreie Getränke gilt ein ermäßigter Satz von 11 %. Ein nicht in Rumänien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, medizinische Leistungen, Bildung und berufliche Weiterbildung sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert, der Vorsteuerabzug bleibt erhalten.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Rumänien wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (TVA) von 21 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 21 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen (am 1. August 2025 von 19 % angehoben)
Ermäßigt 11 %	Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Arzneimittel, Wasser, Bücher und Presse, Beherbergung, Restaurants, Kultur- und Sportveranstaltungen
Übergangssatz 9 %	Verkäufe qualifizierter neuer Wohnungen bis zum 31. Juli 2026
Nullsatz 0 %	Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist; ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet bei B2C-Verkäufen daher rumänische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

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Rumänien · TVA

Regelsatz 21 %Most goods and services.Ermäßigter Satz 11 %Food, medicines, water, books, accommodation, restaurants and cultural admissions.

Stand der Sätze: September 2026. Quelle: ANAF: VAT rates bulletin (öffnet in einem neuen Tab); ANAF: Cotele de TVA (öffnet in einem neuen Tab).

Rumänien · Regelsatz

21 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In Rumänien gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in Rumänien ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in Rumänien steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Rumänische Umsatzsteuererklärungen werden standardmäßig monatlich abgegeben, bei einem Vorjahresumsatz unter 100.000 EUR und ohne innergemeinschaftliche Erwerbe vierteljährlich. Erklärung (D300) und Zahlung sind bis zum 25. des Folgemonats fällig; für 2026 gilt die vorausgefüllte Erklärung RO e-TVA.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, medizinische Leistungen und Gesundheitsversorgung, Bildung und berufliche Weiterbildung sowie Glücksspiel. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert, der Vorsteuerabzug bleibt erhalten.

Zuschläge und Sanktionen

Wer sich nicht rechtzeitig registriert, muss mit Geldbußen von 500 bis 5.000 RON rechnen. Bei verspäteter Zahlung fallen Zinsen von 0,02 % pro Tag an, hinzu kommen ein Säumniszuschlag von 0,01 % pro Tag und in manchen Fällen ein Zuschlag von 0,08 % pro Tag für nicht abgegebene Erklärungen.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Nationalen Agentur für Steuerverwaltung und der Europäischen Kommission.

Häufige Fragen

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