Wie hoch ist die Umsatzsteuer (DPH) in der Slowakei 2026?

Der Umsatzsteuer-Regelsatz in der Slowakei beträgt 23 %. Ermäßigte oder besondere Sätze von 19 %, 5 % und 0 % gelten für Kategorien wie Lebensmittel, Bücher, Arzneimittel und Beherbergung.

Muss ich mich als ausländisches Unternehmen in der Slowakei für die Umsatzsteuer registrieren?

Ja. Für nicht ansässige Unternehmen gibt es in der Slowakei keine Registrierungsschwelle; sie müssen sich vor ihrem ersten steuerbaren Umsatz registrieren. Die inländische Kleinunternehmerregelung gilt nur für Unternehmen mit Sitz in der Slowakei.

Ist SaaS in der Slowakei umsatzsteuerpflichtig?

Ja. SaaS und andere elektronisch erbrachte Dienstleistungen unterliegen dem Regelsatz von 23 %. B2C-Umsätze werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist, und in der Regel über den EU-One-Stop-Shop (OSS) gemeldet.

Wie hoch ist die EU-Fernverkaufsschwelle für Slowakei?

10.000 EUR pro Jahr für alle B2C-Verkäufe von Waren und digitalen Dienstleistungen in der EU zusammen. Wird sie überschritten, berechnen Sie bei Verkäufen an slowakische Verbraucher slowakische Umsatzsteuer und melden diese über den OSS.

Umsatzsteuer (DPH) in der Slowakei 2026: Sätze und Pflichten

Der Regelsatz der slowakischen Umsatzsteuer (DPH) stieg 2025 auf 23 %. Dieser Leitfaden behandelt die Registrierung, die ermäßigten Sätze, den OSS und die Erklärungspflichten.

Zuletzt aktualisiert15. Juli 2026

Das Wichtigste in Kürze

Die Slowakei wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (DPH) von 23 % an (am 1. Januar 2025 von 20 % angehoben); für viele Lebensmittel und alkoholfreie Getränke gilt ein ermäßigter Satz von 19 %. Ein nicht in der Slowakei ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht. Bei EU-weiten B2C-Fernverkäufen fällt Umsatzsteuer an, sobald die Umsätze die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten. Die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen, Bildung und Postdienste sind steuerfrei; Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.

Steuerpflicht im Überblick

SaaS

Steuerpflichtig

Digitale Produkte

Steuerpflichtig

Umsatzsteuersätze

Slowakei wendet auf die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich SaaS und digitaler Produkte für Verbraucher, einen Umsatzsteuer-Regelsatz (DPH) von 23 % an. Für bestimmte Kategorien gelten ermäßigte und besondere Sätze:

Steuersatz	Gilt für
Regelsatz 23 %	Die meisten Waren und Dienstleistungen, SaaS und digitale Dienstleistungen (am 1. Januar 2025 von 20 % angehoben)
Ermäßigt 19 %	Viele Lebensmittel, alkoholfreie Getränke zum Mitnehmen, Strom, teils Gastronomie
Ermäßigt 5 %	Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Medizinprodukte, Bücher, sozialer Wohnungsbau
Nullsatz 0 %	Innergemeinschaftliche Lieferungen und Ausfuhren

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen werden dort besteuert, wo der Kunde ansässig ist; ein ausländischer SaaS-Anbieter berechnet bei B2C-Verkäufen daher slowakische Umsatzsteuer und meldet sie über den EU-One-Stop-Shop (OSS).

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Slowakei · DPH

Regelsatz 23 %Most goods and services.Stark ermäßigter Satz 5 %Basic foods, medicines, books, accommodation and restaurant food.Ermäßigter Satz 19 %Selected foods, electricity and non-alcoholic drinks served in restaurants.

Stand der Sätze: August 2026. Quelle: Financial Administration: VAT guidance 5/DPH/2024/I (öffnet in einem neuen Tab).

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23 %

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Dies ist eine Schätzung. Ob ein Verkauf steuerpflichtig ist und zu welchem Satz, hängt davon ab, was Sie verkaufen, an wen Sie verkaufen und wo die Leistung erbracht wird. Wenn Sie sich auf diese Sätze verlassen möchten, nutzen Sie bitte die Kintsugi-Plattform.

Registrierung und Nexus-Schwelle

In der Slowakei gelten die Regeln zur umsatzsteuerlichen Registrierung, kein wirtschaftlicher Nexus (Economic Nexus) nach US-Vorbild. Ein nicht in der Slowakei ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald es in der Slowakei steuerbare Umsätze ausführt; eine Schwelle gibt es dafür nicht [2]. Bei grenzüberschreitenden B2C-Verkäufen innerhalb der EU wird die Umsatzsteuer im Land des Kunden fällig, sobald die gesamten EU-Fernverkäufe die EU-weite Schwelle von 10.000 EUR überschreiten; gemeldet wird über den One-Stop-Shop [2]. Die Schritte zur Registrierung finden Sie im Abschnitt zur Registrierung.

Abgabehäufigkeit und Fristen

Slowakische Umsatzsteuererklärungen werden standardmäßig monatlich abgegeben, bei einem Vorjahresumsatz unter 100.000 EUR vierteljährlich; neu registrierte Unternehmen geben 12 Monate lang monatlich ab. Erklärung und Zahlung sind bis zum 25. des Monats nach dem Zeitraum fällig.

Steuerbefreiungen

Steuerfrei sind unter anderem die meisten Finanz- und Versicherungsleistungen, Gesundheitsleistungen, Bildung und Postdienste. Ausfuhren und innergemeinschaftliche B2B-Lieferungen sind mit 0 % besteuert.

Zuschläge und Sanktionen

Bei verspäteter Registrierung drohen Geldbußen von 60 bis 20.000 EUR, bei einer verspäteten oder fehlenden Erklärung von 30 bis 16.000 EUR. Verzugszinsen betragen 15 % pro Jahr oder das Vierfache des EZB-Basiszinssatzes, je nachdem, welcher Wert höher ist.

Quellen

Geprüft im Juli 2026 anhand der Vorgaben der Europäischen Kommission und der slowakischen Finanzverwaltung.

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